税负率是衡量税负最直接的工具之一，比税率更有拔毛感，但平时我们在聊税负的时候，由于税负率与税率名称相近，加上税负率不比税率具有标准化的权威性，往往会被带跑偏了节奏，本篇主要讲的就是：税负率到底该怎么聊？

一、企业所得税税负率

这里有两个口径，一是拿缴纳的税额与利润相比，二是拿缴纳的税额与收入相比。

第一种，拿税额与利润比，就是企业所得税的税率。企业所得税税率是25%，说得有文化一点，就这样讲：国家是每一家企业的原始股东，从企业出生的时候就强制性占有25%的利润分配权。在这个统计口径下，税负率与税率基本相当。

第二种，拿税额与收入比。这就有得聊了，这里面的统计口径五花八门。部分赚差价的中间商在吹牛b的时候会把客户支付的钱都算做自己的收入，但实际意义上的收入应该是它赚的差价，比如倒卖茅台的渠道商、销售商等。

如果要衡量企业所得税的税负轻重，一般还是要用第二种口径来计算，专业来讲就是用企业每年应纳税额除以当年应税收入总和，第一种计算方法没啥实际作用。

这样计算用来干嘛呢？

主要是给税务局在后台监控各行业税负用的，比如预警税负率。

网上盛传的各行业预警税负率就是指如果你的税负率长期低于税局统计的一个值，就说明有偷逃税的嫌疑。

二、增值税税负率

一般纳税人的增值税税率是13%，看似很高但实际上税负率往往在3%~6%之间。其计算原理为当期缴纳的增值税税额/当期应税收入，而增值税税额的计算是用销项税减去进项税。销项税的计算是用收入乘以13%，进项税是企业的供应商缴纳的税额，两者相减得出来的结果才是企业当期应缴纳的税额。

所以有些人用增值税13%的税率来批判税率过高是非常业余的说辞，哪怕想冠冕堂皇地吹牛逼，也该这样说：

流转税作为确保国家财政收入最为稳健的税种，对国民经济的调节作用也不可或缺，它往往能够很好的体现国家商业发展的状况以及民众消费的基本面，同时在许多方面……

我编不下去了。

总之在平时讨论增值税税负率的时候，不能把税率混淆进去，但听到别人拿13%的税率来论证税负轻重时，也别戳破……

三、房东出租住房的税负率

这有得聊。

拿深圳来说，绝大部分房东在这一项收入上的税负率为0，但房东们很担心这项收入在未来被征税，因为《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，财产租赁所得的税率是20%，然后还有4%的房产税……

以前和现在税负率为0，是因为征管的覆盖面还没铺开，万一铺开了……

如果简单相加，认为税负率是24%，一个月收租一万块的话要交税2400块，岂不是把房东朋友们都吓坏了？

不仅房东会被吓坏，租客也会被吓坏，因为房东可以把税负转移给租客。

但实际上，在深圳，个人出租住房，一个月租金收入不超过10万的话，税负率只有2.5%，也就是说假如一个月租金收入一万块，要交的税是250块，还不到2400块的零头。

超过10万的话，税负率是4.09%。

四、......

本文到此已结束，但对于学有余力的朋友，可以在本部分了解一下第三部分的税负率是怎么计算出来的。

深圳市税务局对于出租住房的个人采取据实征收和核定征收两种征收方式，采取据实征收的，要计算清楚房东在把房子出租时要支出的修缮费用等成本，扣除这些东东后剩下来的才是应税所得额。

对于无法准确计算房租租赁成本费用的，税务局提供按租金收入的5%核定应纳税所得额，也就是说一万块的租金收入，需要缴纳个税的部分仅仅为500元（10000x5%），然后再乘以10%的优惠税率，应缴纳的个人所得税仅仅为50元。

房产税方面，优惠税率是2%，一万块的租金收入应缴纳的房产税为：

10000x2%=200（元）

个税 房产税的综合征收率即2.5%，一万块的月租金收入要交的税就只有250元啦。

关于4.09%的综合征收率，包含了增值税与相关附加费，不再展开。

「理个税」提供最专业个税资讯及筹划与综合管理服务。