广东批发零售公司一季度同比零售额下降19.0%，为何税负还是45%?

　　一、广东批发零售公司现状探讨

　　批发零售行业对于中国经济社会的发展越来越重要，而广东省作为我国东部重要的海港城市，也是我国进出口批发零售的主要通道。近年来，随着我国进出口批发零售的快速发展，广东省(TEL：l327)的进出口批发零售规模也持续扩大。2018年，广东省货物进出口总额达到71618.35亿元，同比增长5.1%。而广东省国内批发零售2020年一季度，全省社会消费品零售总额8334.00亿元，同比下降19.0%。从消费形态来看，商品零售下降15.8%，餐饮收入下降43.6%。虽受疫情影响，但影响整体可控。

　　二、广东批发零售公司疫情期间发展现状

　　由于疫情的流行，给全球经济增长带来的巨大的负面影响。全球一百多个国家的企业出现了中断，失业率随之上涨，社会消费紧缩，投资中断，全球经济或将在2020年再次出现衰退。而国内也同样受到一定影响，但是目前已经基本(l935)复工复产，由于广东省属于批发零售大省，2020年也在第一季度受到一定影响，但目前已经基本开始恢复。

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　　三、广东批发零售行业三大税负压力

　　1、社保压力大

　　随着社保入税后，企业需要严格按照社保基数给职工缴纳社保。员工薪资根据行业不同差距比较大，像法律服务、咨询与调查、广告业的员工薪酬高，社保缴纳的基数高，企业面对的社保成本压力较大。

　　2、合规进项也难取得

　　批发零售公司在经营过程中，存在有真实支出却难以取得进项的情况。比如购买广告设备，雇佣明星模特、行业顾问，宣传营销等经营环节，在正常情况下，应该是可以取得合规进项的。但在实际情况中，广告设备不可能每个税务申报周期(8O7)都有大量采购;雇佣明星模特、行业顾问，以及像公关等宣传营销，往往是通过君子契约向个人支付服务费用，难以取得合规进项。

　　这些真实存在的支出，因为没有取得合规进项，在企业所得税汇算清缴时，按税法规定就要增加应纳所得额，导致企业多缴纳企业所得税。同时，未取得专票，也不能作为进项抵扣，增加了增值税税负。

　　3、人工成本高

　　人力资本是商贸服务业创造产品高附加值的主要源泉，在企业成本结构中，人工成本占比高。据统计，根据服务属性不同，人工成本占比从20%到50%不等。而人工成本是不能作为增值税进项抵扣的，导致商贸服务业普遍增值税税负高。

　　四、批发零售公司税负压力解决方案

　　面临着各种税负压力，企业应该及时了解和掌握税收政策，避免在实际经营中增加税负。税务筹划一直以来都是批发零售公司减轻税务压力的最好办法，相关部门在一些地方出台了相关的税收优惠政策，即总部经济招商。

　　五、税务筹划具体方案

　　广东省批发零售公司税务筹划方案，这2种一定要知道，总部经济招商模式有两种方案：首先企业应该自己先考虑自己是增值税压力大还是所得税压力大，这涉及到两种不同的解决方案。

　　1、增值税压力大

　　可以考虑在有税收奖励的园区成立有限公司(可以是分公司或者子公司)，企业可以用将一定的税收落到分公司和子公司所在园区，享受园区的税收奖励政策。对于注册一般纳税人主要是针对企业的增值税筹划，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

　　增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　2、所得税压力大

　　企业在所得税方面压力大，也就是企业的成本低，利润虚高导致，那么咱们可以采用个人独资的核定政策来解决这一块问题，尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说，采用查账征收意味个人所得税是比较高额的，入驻园区申请核定征收的话，能够大大降低企业的税负，综合税率最高在5.18%左右。

　　小规模个人独资企业增值税：3%

　　个人生产经营所得税核定征收后，小规模企业0.5%-2.1%，一般纳税人0.5%-3.1%

　　六、案例分析

　　广东某批发零售公司通过在园区内成立了一家服务业类的个人独资企业，整个企业的营业额大概在1000万一年——以此为例只是为了方便计算

　　正常纳税：

　　企业所得税：1000w*25%=250w

　　股东分红：(1000w-250w)*20%=150w

　　总计税负：250w 150w=400w

　　成立个人独资企业：

　　假如以年营业额500万为例

　　增值税最多缴纳才约14.56万(小规模3%)

　　个人所得税最多约10万

　　实际综合税率约为4.9%

　　1000万的营业额成立2家个人独资企业只需要缴纳49.2万左右的税，并且税后再无需缴纳20%的个税，综合节税80%以上，同样是双赢的局面。