一、2022年海南个体户注册税收优惠政策汇总

（一）全国范围内的

近期，税务部门出台的涉及个体工商户的优惠政策包括但不限于：

1. 减征地方“六税两费”

2. 加大增值税期末留抵税额退税政策实施力度

3. 个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

4. 小规模纳税人减免税政策

5.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费

6.服务业小微企业和个体工商户房租减免

7.重点群体创业税费扣减

8.退役士兵创业税费扣减

9.随军家属创业免征增值税和个人所得税

10.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

11.自主择业的军队转业干部免征增值税和个人所得税

具体税收优惠内容：

1. 减征地方“六税两费”

自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受。

2. 加大增值税期末留抵税额退税政策实施力度

按月全额退还符合条件的小微企业和制造业等行业的中大型企业的增值税增量留抵税额（含个体工商户），并一次性退还存量留抵税额。

3. 个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

4.小规模纳税人减免税政策

对于小规模纳税人的个体工商户：

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

5.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费

制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户）：

（1）制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限在原先三个月基础上，继续延长六个月。

（2）制造业中小微企业2022年第一季度、第二季度部分税费，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费，延缓的期限为6个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳相应月份或者季度的税费。

6.服务业小微企业和个体工商户房租减免

承租中央企业房屋的服务业小微企业和个体工商户

对2022年被列为疫情中高风险地区所在县级行政区域（参照国家行政区划标准）内承租中央企业房屋的服务业小微企业和个体工商户减免当年6个月租金（四季度被列为疫情中高风险地区的，要通过当年退租或下年减免等方式足额减免6个月租金），其他地区减免3个月租金。

7.重点群体创业税费扣减

重点群体：

（1）纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口。

（2）在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员。

（3）零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员。

（4）毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

优惠内容：

自2019年1月1日至2025年12月31日，上述人员从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年〔36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

8.退役士兵创业税费扣减

自主就业的退役士兵：

自2019年1月1日至2023年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年〔36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%， 各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

9.随军家属创业免征增值税和个人所得税

从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税和个人所得税。

享受条件：

（1）随军家属从事个体经营，须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明。

（2）每一随军家属只能按上述规定，享受一次免税政策。

10.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

一个纳税期已交增值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本纳税年度内以后纳税期退还，但不得结转以后年度退还。纳税期限不为按月的，只能对其符合条件的月份退还增值税。

11.自主择业的军队转业干部免征增值税和个人所得税

从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税和个人所得税。

（二）海南自贸港范围内的

1、海南高端人才和紧缺人才，个人所得税超过15%予以免征。

一般内地普遍采用“7档超额累进税率”，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南则简化为3档，条件是只要在海南居住满183天的个人，收入来源于海南自贸港范围内所得，按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税，差不多和香港一样的优惠，对于高薪人才是实实在在地真金白银诱惑！

2、2022年海南自贸港是可以做个体工商户核定征收的，而且，税收园区可以享受地方性税收政策，综合税负不到2%，能够很好的降低企业的税负。

比如：文昌国际航天园区，每年开票不超过 500 万，综合税负 1.55%；企业以有限公司 个体户的架构进行搭配经营，可大大降低企业所得税及个人所得税税负。

3、海南个体户注册税收优势多。个体户经营所得“个税”低至0.5%，120万内双免，180万内综合税负率0.5%，全年开票额500万以内，最高税负仅1.55% 。

二、个体工商户要交纳哪些税费

1、增值税

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号），自2021年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

2、城市维护建设税、教育费税和地方教育费税

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。

3、个人所得税

根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“个体工商户以住户为个人所得税纳税义务人。”

因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用缴纳个人所得税。

自2021年1月1日起，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税（后续税务总局出台正式文件后，以正式文件为准）。

个体工商户税费的征收方式：目前全国各省对于社保缴费年度的设定暂未统一，存在两种标准—定期定额征收和核定征收。

三、海南个体户注册常见问题解答

1、注册名称有什么规定？

答：名称必须只能：海口****，例如：文昌市文城***咨询服务中心 /文昌市文城***建筑材料经销部

2、税费组成是什么？

答：增值税1% 个税核定0.5% 附加税0.05% 园区服务费。

3、税负是多少？

答：定期定额征收，季度小于30万双免（增值税、个税），季度小于45万元，免增值税，综合税负最高1.55% 。

4、开具发票的种类都有哪些？

答：支持普票和专票（签三方协议）

5、开票限额规定有哪些？

答： 一个月内限100万开票额，半年内超过450万高风险监控，连续12个月开票额不得超过450万为宜。

6、银行账户如何代办？

答：个体户开公户邮寄身份证原件代办，不开公户需要法人持有海南省的银行卡签订三方协议

7、准入行业都有哪些？

答：详见海南自由贸易港鼓励类产业目录。禁入行业主要有：建筑行业（工程施工不行，但是设备租赁服务及建材销售可以），医疗行业（个体户医院诊所、医疗器械不行，销售贸易可以），保险金融投资，房地产。

文章由海南博宇会计整理及撰写，仅供参考。