便利店营业额达到多少需要交税(便利店超过多少营业额就要交税)

这位老板朋友是在省会城市开了一家大型的超市，正式员工350人，企业资产1.5亿元，年利润在1000万元左右。现计划在6个县份再开6家连锁超市，问我，这6家连锁超市是设立分公司还是子公司更能合理节税？

首先，我告诉他，我们要先明确分公司和子公司的区别，特别是在税法上的区别：

分公司：分公司不具有企业法人资格；可以不独立核算,增值税在经营地缴纳,企业所得税在年度终了后由总公司统一汇总清算,总公司需要按一定比例分摊到各分公司名下，由分公司自行在当地缴税(提醒:税率执行总公司的税率)。

知道了分子公司在税法上的区别,那么我们举例说明我朋友公司哪种方式更节税?

我朋友公司AA公司是一家中型超市企业，2022年准备在6个县份开设6家连锁超市，初步预算这6家连锁超市每家年利润不到100万元。那么，开设的6家分店是设立分公司还是子公司更节税呢？

那么根据小型微利企业减征企业所得税的优惠政策:

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按5%税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按10%的税率缴纳企业所得税。

其中，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按2.5%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税的小型微利企业适用对象:指同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业）

也就是说,根据目前的税收优惠政策,2021年至2022年末,100万元以下年利润的小微企业,要缴纳的企业所得税税率仅为2.5%(注:不考虑相关纳税调整因素的情况下)

方案一: 设立6家子公司连锁超市

由于每家超市不论是从业人数、资产总额还是应纳税所得额来看，都符合小型微利企业标准，可以享受小微企业税收优惠，100万元以下应纳税所得额可按照2.5%税率缴纳企业所得税。

因此:2022年预计6家子公司要交纳的企业所得税为:600万元x2.5%=15万元

方案二：设立6家分公司连锁超市

由于分公司企业所得税需要总公司AA公司汇总纳税，总公司本身各项指标超过了小型微利企业标准，汇总后更加不能享受小微企业税收优惠政策，需要按照25%的税率缴纳企业所得税。

因此，总公司汇总这6家连锁超市合计要缴纳企业所得税为：600万元×25%=150万元。

两方案对比可得：我朋友公司若是开设6家连锁超市，从设立初期就有利润，不会亏损的情况下，应设立子公司形式，能够节税：150-15=135万元。

提示：不管成立哪种类型的公司，还是需要从实际出发。企业在生产经营过程中，会随着业务发展、盈亏情况的变化，去调整分支机构的模式。

一般情况下，如果新设立的新公司在创业初期，预计肯定会发生经营亏损，则建议设立分公司比较合理，由总公司汇总缴纳企业所得税，可以合理减轻总公司企业所得税负担。

如果新设立的公司经营稳定向好，预计设立即可盈利，可考虑设立为子公司，因为子公司不仅可以得到作为独立法人经营便利之处，还可以享受小微企业税收优惠政策。