税收社会保障作用(征收社会保障税的意义)

退税畅通资金链

全国税务部门扎实抓好政策落实，退税不断提速。2021年6月底，金税三期出口退税新系统在全国统一上线，将出口退税申报、出口退税审批、出口退税函调等功能统一归并至金税三期信息系统，纳税人“免填单”比例提高至70%，申报表减少约30%，填报数据项减少约20%，实实在在简化了退税流程，让纳税人申报更简单、更轻松。截至2021年年底，全国正常出口退税的平均办理时间，已从2018年的13个工作日压缩至6个工作日内。

赵华是辽宁省锦州艺鸿商贸有限公司的财务人员，出口退税办理时限的变化让他印象深刻。“2021年新系统上线后，新增加了基础申报数据批量导入等智能化功能，让申报退税又准又快。”赵华介绍，2021年他们公司累计享受出口退税325万元，退税快速到账有效缓解了资金周转压力，全年的出口额达到2661万元，同比增长17%，提速又提质。

快退税的前提之一是知政策。2021年，各地税务部门进一步加强对出口退税政策的宣传辅导，保证退税政策精准送达纳税人。一方面，税务部门实行“退税辅导员 辅导团队”服务机制，建立税企直连平台，根据纳税信用级别、税法遵从、净资产等情况将出口企业分类，实施个性化管理和服务，有效提升纳税人税法遵从度。另一方面，加强税收大数据应用，增强部门协作，及时对出口退税企业开展风险核实，构建“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系。

减税有效降成本

2021年，我国出台了一系列稳主体、稳市场、保障外贸产业链供应链稳定畅通的减税降费政策，对于降低外贸企业生产经营成本，促进其加快转型升级、提升核心竞争力、提振信心发挥了重要作用。

对出口企业来说，就是在和全球的同行开展竞争。在我国的出口产品中，近六成是机电产品。在同样质量的情况下，谁的产品成本低，谁就更有竞争力。2021年，我国出台的制造业研发费用加计扣除政策和阶段性缓缴税费政策，在提升企业机电产品出口竞争力上功不可没。

“赛轮集团近三年的研发费用加计扣除额持续走高：2019年7804万元，2020年1.02亿元，2021年1.3亿元，这要感谢国家支持企业创新的税收优惠政策。”青岛赛轮集团股份有限公司财务人员申鲁娜说，公司工业互联智能大脑的研发应用，有效降低了产品生产成本，实现产品畅销欧、美、亚、非的180多个国家和地区。2021年，集团营业收入已经超过130亿元，总资产逾50亿元。

在扶持出口企业方面，提高出口产品退税率是最直接有效的手段。自2020年以来，我国提高了1464项产品的出口退税率，为出口企业发展提供了有力支持。“政策实施以来，企业出口销售额达1.5亿元，提高出口退税率直接带来政策红利400余万元。”安徽益农化工有限公司总经理徐中德介绍，该公司生产的草甘膦除草剂出口退税率由6%提升至9%后，受益明显，极大增强了公司稳外贸、闯市场的信心。

而在进口方面，财税等部门多次联合发文，对重要行业和关键领域的部分原材料、零部件等实施免征进口关税的税收优惠政策。除此以外，为支持2021年北京服贸会、广交会、上海进博会和2022年北京冬奥会等多项大型国际活动在我国成功举办，我国相继出台了一系列税收优惠政策，从企业所得税、增值税、消费税、印花税、关税等多个税种给予优惠。

中国社会科学院财经战略研究院副研究员蒋震表示，税收政策措施的不断完善，有利于推动外贸企业以创新驱动发展，抢抓全球产业链供应链重构契机，这对于推动我国对外贸易高质量发展，服务构建新发展格局具有积极作用。

征管助力新业态

2021年，我国外贸企业以变应变，加快转型升级步伐，顺应跨境电商等新业态新模式发展趋势，稳扎稳打应对机遇挑战。2021年7月，国务院办公厅出台了《关于加快发展外贸新业态新模式的意见》，对税收促进外贸新业态发展提出明确要求：积极探索实施促进外贸新业态新模式发展的税收征管和服务措施，优化相关税收营商环境。

税务总局持续推进税收征管数字化改革，积极探索实施促进外贸新业态新模式发展的税收征管和服务措施，鼓励新业态新模式发展。

在湖南，为助力湘企“出海”，税务部门出台了服务自贸区高质量发展的“创新十条”35项举措，大力推行“无纸办、免填办、快速办、首创办”，纳税人的体验感和获得感进一步增强。

在浙江，税务部门探索出口退税备案单证数字化管理模式。浙江省税务局出口退税备案单证数字化改革经验成功入围“浙江自贸试验区制度创新十佳案例”，进一步凸显了税收数字化管理优势，拓展了税企共赢的新路径。