代扣代缴国际企业所得税(什么情况下代扣代缴企业所得税)

上篇文章已经讲过如何申请境外单位的纳税识别号(即F码)，接下来讲一下申请到纳税识别号后如何申报代扣代缴所得税。

1、登录电子税务局，点击“我要办税”→“税费申报及缴纳”；

2、在左侧引导栏找到并点击“其他申报”，然后在打开的页面中找到“扣缴企业所得税申报2019”，点击后面的“填写申报表”，开始填报。

3、填申报表的时候，申报方式要选择“法定源泉扣缴申报”；扣缴义务人信息是系统自动带出的本公司信息，不需要手工再填。

4、纳税人基本信息，要填写境外单位。他们是税负承担人，而我们是承担代扣代缴的义务。

纳税人识别号：就是填写上期说到的为境外单位申请的那个F开头的纳税人识别号；

境外成立代码：在下拉框中选择；

境内名称：也就是该单位在中国的中文名称；右侧一栏填写英文名称；

境外成立地址：填写在境外的注册地址，前面一栏以中文填写，右侧一栏以英文填写；

申报类型及代码：根据情况在下拉框中选择；

5、在申报表的下面，是法定源泉扣缴情况的填写：这部分内容很重要，需要认真填写。汇率一般是用的付款当天的汇率。折算的人民币金额应该等于我们付款当天的人民币汇款金额。

6、以上内容填写完毕，应纳税额会自动计算出来。然后提交申报即可。