老板如何通过2022年所得税汇算做好税务合规
一、先不说你明不明白什么是汇算清缴（下面附详细介绍和流程），但你得先知道不按时汇算清缴可能有什么严重后果？
（一）企业：法人代表不能贷款买房！办移民！领养老保险！公司会每年被税务局罚款2000至1万元！有欠税，企业法人代表会被阻止出境，没法坐飞机和高铁！长期不申报税收，税务局会上门检查！长期不申报税收，发票会被锁机！工商信用网进入经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等！
（二）个人不做所得税汇算清缴，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。申报不真实的，隐蔽自己收入的；根据发改委财政金融司出台的“关于个人所得税申报信用机制”规定，针对个税申报造假、虚报的对个人信用带来负面影响。
二、怎样通过所得税汇算做好税务合规
2022年是税务合规的关键一年，2021年的各种涉税新闻大家都见到了，以后会越来越严，建议各位老板一定要重视2022年度的所得税汇算，不仅要做好2021年度的所得税汇算，同时还要做好以前年度的自查，最少三年，而且是全税种的，不仅仅是所得税，包括增值税、印花税、土地使用税、个人所得税等等。
三、老板都需要做哪些所得税汇算
所得税汇算分三种：企业所得税汇算、个人所得税经营所得所得税汇算、个人所得税综合所得所得税汇算。有些老板不仅有公司、还有个体户、甚至还有工资薪金所得，那就会涉及以上三种汇算。具体内容如下;
（一）企业所得税，具体包括国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。但不包括个人独资企业、合伙企业(是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业)。还有一个条件，就是所得税缴纳方式是查账征收或者核定应税所得率征收。
（二）个人所得税经营所得，包括个人独资企业、合伙企业，个体工商户，比如律师事务所、会计师事务所、个人工作室等等，仅限于所得税缴纳方式是查账征收或者核定应税所得率征收，核定征收不算。
（三）个人所得税综合所得
综合所得包括以下四项：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
四、具体的汇算清缴都有财务去做，我们仅就老板需要关注的问题进行逐一讲解：
（一）财务人员工作量增加
现阶段，企业所得税汇算清缴工作所涉及的数据和项目流程较多，对财务工作人员的工作能力要求也越来越高。在实际的所得税汇算清缴工作中，企业不仅需要向主管税务机关部门提供所得税年度资料、企业所得税年度纳税申报表以及填写各项申报事项，而且内容和时间上也有非常严格的要求。因此，无论是从企业发展的角度来看，还是从财务人员能力角度来看，都将面临着一项工作量非常大的工作。
（二）风险防范不足
在企业所得税汇算清缴机制中，由于涉及到的纳税相关内容较大且繁杂，税务部门的要求也比较严格，使得部分企业在进行所得税汇算清缴时缺乏一定的积极性和配合性，从而导致企业财务风险产生。同时，企业的管理者与财务人员对于税收政策的了解还不够清晰，也导致了风险产生。现阶段，企业所得税汇算清缴工作实现了网上自主申报，在纳税系统中具有自动汇总计算及核算的功能，一定程度上减轻了企业财务人员的工作负担，但是也同时削弱了财务人员对汇算清缴风险防范的意识，企业财务人员在经过繁杂的申报表填制之后，很少会关注到所填制的数据是否都符合税法的规定。
（三）缺乏科学的财务清算机制
企业财务工作的高效运转需要具备一套完善的、科学的财务清算机制支撑。但是，从目前的情况来看，大部分企业的财务机制并不完善，缺乏针对性和科学性，特别是一些发展规模较小的企业，财务清算机制缺失。这一问题的产生，不仅增加了企业财务人员的工作负担，而且还影响了企业与相关部门的沟通与交流。同时，所得税汇算清缴工作的专业性较强，需要较强的理论与实践经验支撑，更是需要专业的财务人才和完善的机制保障，但是由于这方面的专业人才缺失，对相关的税收优惠政策等了解也不够深入，以致于大部分企业在进行所得税汇算清缴中存在较为明显的问题。
（四）税务检查越来越严格
随着税务检查系统升级，税务检查水平越来越高，而且企业经营透明化也越来越高、公存账户和个人账户都在税务部门的监控之下，而且以后会越来越严，很多老板都在问，怎样才能做到税务合规，其实2022年度所得税汇算就是一个非常好的机会，你可以利用这次汇算把以前的问题汇总一下，即便不能一次性整改，最起码可以为下一步做好准备，那么具体应该怎么操作呢？
五、老板在企业所得税汇算清缴时应该怎么做
（一）优化财务流程，提升工作效率
通常情况下，企业汇算清缴工作需要相应的法律法规文件支持，也需要相关的部门给予引导和帮助。对此，企业财务人员应当在这一基础上，充分了解相关的法律法规文件内容，清楚地认知自身的工作要求、范围及职责，不断提升自身的工作效率。正是如此，企业所得税汇算清缴工作要严格按照相关的法律规定和执行标准进行，结合自身的实际情况，不断优化财务流程，调整和完善财务工作方式和方法，促使财务人员能够准确地把握所得税汇算清缴的要求和内容，避免税会差异的出现。
（二）加强汇算清缴的风险防范
企业财务工作是一项专业性较强且涉及内容较多的工作，一旦出现失误或者偏差，则会引发一些不可估量的风险问题。因此，企业需要从多方面去进行汇算清缴的风险防范。首先，加强培训，定期对相关人员展开培训工作，增强工作人员的风险防范意识;其次，了解汇算清缴过程中存在的偏差，尤其是会计与所得之间的不同，财务人员要根据具体的情况进行不同的调整，以此降低风险;最后，加强与税务部门的沟通与交流，学习相关的税收政策和法律法规，对财务工作进行针对性的调整和完善，以此在汇算清缴工作中加强风险的控制。
（三）制定合理的税收筹划方案
企业在进行所得税汇算清缴工作时，结合自身的情况和可享受的税收优惠政策来降低税负压力，并且在经济业务发生之前，进行合理的税务筹划，避免税务风险发生。同时，随着大数据技术的发展，国地税的合并，企业在进行纳税申报时各项数据会相互关联，企业可借助会计事务所及税务事务所等专业机构，加强企业涉税风险的控制，并抓住政策和时机，在遵守法律规定和程序的基础上，对税收筹划方案进行相应的调整和优化，确保方案的科学性和合理性，以此降低企业汇算清缴中的风险。
六、下面内容要提醒你们的财务人员注意
（一）一般企业汇缴时间
一般企业纳税人需要于2021年5月31日前进行2020年度企业所得税年度纳税申报，并结清应缴应退企业。
（二）收入，企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，税务部门会
1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数；
2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；
3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；
4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。
（三）成本费用，企业存在以下行为要小心了——
1、长期购进原材料或商品时暂估入库；
2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；
3、计提了费用而迟迟没有费用发票。
4、差旅费、加油费、会议费等费用异常。
（四）企业的利润，注意了，以下都是稽查的重点：
1、报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；
2、利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；
3、企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等等。
5、库存，以后企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，税务部门可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。
在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。
（五）企业的银行账户
在实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。
（六）往来如果存在以下异常情况的，要小心了--
1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；
2、当期新增应付账款大于收入80%；
3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；
4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。
（七）问一下财务企业的应缴纳税额有没有以下问题
1、增值税收入长期大于企业所得税收入；
2、税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，务机关就会对其进行重点调查；
3、企业大部分员工长期在个税起征点以下；
4、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；
5、实收资本增加，印花税未缴纳；
6、盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等等都会成为税局关注的重点。
总之,随着税收政策的不断完善,纳税检查的处罚力度不断加大,纳税风险不言而喻,因此企业在汇算清缴时应谨慎行事,尤其要警惕新旧政策衔接环节的风险和对政策边界理解把握不准的风险。为有效防范税务风险，应注意税法知识的随时更新，并与税务机关保持畅通的交流渠道，遇到问题及时向当地主管税务机关进行咨询，对于有变化的政策及一些地方政策要及时了解并加以运用。
七、个人经营所得税汇算注意事项（特别强调一下，由于近几年大部分个体户核定征收都改为或将要改为查账征收，所以上面企业所得税汇算注意事项，个体户都要注意）
（一）什么是经营所得？
1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；
2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；
4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
（二）取得经营所得如何计算个人所得税？
经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，其中专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
（三）经营所得申报期限是什么？
纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。
（四）经营所得汇算清缴在哪儿缴？怎么缴？
取得一处经营所得——向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》；
取得多处经营所得——分别向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》，但要选择一处进行汇总申报，填《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。
（五）经营所得汇算请缴使用哪些申报表？
实行查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报的，适用《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。
八、个人综合所得税汇算
（一）个人取得哪些所得要办理汇算清缴？
综合所得包括以下四项：
1、工资、薪金所得；这部分就是我们通常的工资收入
2、劳务报酬所得；劳务报酬是兼职项目
3、稿酬所得；稿酬所得是按照800元免税额来计算的，超过的按照20%缴纳个人所得税。
4、特许权使用费所得。
（二）个人所得税汇算清缴的三种方式：
1、自己申报，很简单下载个人所得税APP 注册后很方便就可以在APP里操作了。
2、由单位申报，代扣代缴
3、可以请专业的服务机构和个人代办。
（三）专项扣除是哪些？
知道了关于个人所得税汇算清缴的情况后，接下来我们需要做的就是专项扣除
1、子女教育
这里在APP里会有提示，需要提供配偶和孩子身份证，子女教育信息，然后系统也会提示应该给予多少扣除，夫妻俩可以各50%，也可以约定由一方全额扣除。假如有两个孩子的还可以加倍哦。
2、继续教育
继续教育也是需要提供证明。
3、大病医疗
本人及配偶和孩子发生的大病医疗费用支出可限额内据实扣除，需要提供患者证件信息。
4、住房贷款利息
需要提供住房产权合同，贷款合同，扣缴义务人信息
5、住房租金
需要提供住房租赁信息，工作城市信息等
6、赡养老人
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