宁波市财政局政采办(宁波市政府采购管理办法)

建制度 强机制

在汤毅看来，单位政府采购业务内部控制的目标，是通过建立健全政府采购业务内部管理制度、合理设置管理机构或岗位，规范政府采购行为，加强单位政府采购管理，提高政府采购资金使用效益，维护国家社会公共利益，保护政府采购当事人的合法权益，促进廉政建设。

因此《宁波市行政事业单位财务管理内部控制规定》（以下简称《规定》）从管理机构及岗位职责、政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、政府采购验收管理、政府采购业务信息管理等六个方面对政府采购各环节进行规范。

明流程 划节点

“对政府采购各流程节点进行细致描述，了解各部门在各环节的职责。”汤毅说，比如在预算审核环节，就需要两个部门的配合，首先资产管理部门审核采购预算的科学性、合理性，单位采购部门审核汇总采购预算。

汤毅介绍，通过流程图清晰展示业务部门、资产管理部门、单位采购部门、财会部门、单位决策机构、财政部门（上级主管部门）在政府采购预算管理、审批业务管理、执行业务管理、验收结算管理等方面的主要工作职责。《规定》对流程节点中各部门的职责描述都给出了相应的法律依据。在描述政府采购计划审批业务流程时，针对采购申请、采购申请审核、审批事项报批、采购计划备案、采购计划执行各流程，就给出了12项法律依据。

防风险 抓内控

《规定》从采购预算编制、采购计划审批、采购业务执行、采购验收结算四个环节，分析采购风险点及其防控措施。

汤毅介绍，《规定》对政府采购业务控制应关注的主要风险，从五个方面作了明确。

一是政府采购、资产管理、预算编制以及业务部门之间缺乏沟通协调，采购项目可行性论证不充分，重复或错误立项，需求审核不严格，采购与实际需求脱节，导致资金浪费或资产闲置。

二是采购参数的制定缺乏公开透明的制衡机制和专业管理，采购预算定价市场调查论证不足，采购预算过高或过低，导致资金效用降低或浪费。

三是未按规定选择采购方式、发布采购信息，甚至化整为零规避公开招标，对采购缺乏有效监督出现围标串标等问题，导致单位被提起诉讼或受到处罚，影响单位正常业务的开展。

四是验收不规范，合同和付款环节审核不严，实际接收产品与采购合同约定有差异，导致采购资金损失或单位信用受损。

五是采购业务档案管理不善，信息缺失，导致政府采购信息和财务信息的真实完整性受到影响。