天津小规模纳税增值税申报表(增值税小规模和增值税小规模一表申报)

参考《国家税务总局天津市税务局 关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的提示》

一、政策依据
《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》 （2021年第20号，以下简称《公告》）自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用新版《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料，以及新版《消费税及附加税费申报表》。

二、整合内容
附加税费指的是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。增值税、消费税分别与附加税费申报表整合是指将增值税、消费税分别与附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加实施合并申报。

具体是指将《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料、《增值税预缴税款表》《消费税纳税申报表》分别与《城市维护建设税教育费附加 地方教育附加申报表》整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。

三、申报表整合执行时间
自2021年8月1日起施行，即自2021年8月纳税申报期起，申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，均应填报新版申报表及其附列资料。

1.按月度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳税款所属期2021年7月及以后的增值税、消费税及附加税费，适用《公告》。

2.按季度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳税款所属期2021年第3季度及以后的增值税、消费税及附加税费，适用《公告》。

3.纳税人调整以前所属期税费事项的，按照相应所属期的税费申报表相关规则调整。

四、申报流程的变化
新启用的《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》中，附加税费申报表作为附列资料或附表，纳税人在进行增值税、消费税申报的同时完成附加税费申报。

具体为纳税人填写增值税、消费税相关申报信息后，自动带入附加税费附列资料（附表）；纳税人填写完附加税费其他申报信息后，回到增值税、消费税申报主表，形成纳税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费。上述表内信息预填均由系统自动实现。

五、申报表整合的实现方式
各办税服务厅及电子税务局的纳税申报受理服务，均自2021年8月1日起同步提供新版申报表及其附列资料申报服务。

纳税人通过上述途径进行增值税、消费税申报，同时完成附加税费申报。纳税人填写增值税、消费税相关申报信息后，自动带入附加税费附列资料（附表）；纳税人填写完附加税费等申报信息后，回到增值税、消费税申报主表，形成纳税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费数据。

六、申报表整合后的主要变化
（一）增值税与附加税费申报表整合
1.在原《增值税纳税申报表》、原《增值税预缴税款表》栏次不变基础上新增“附加税费”相关栏次，同时在附列资料中新增《附加税费情况表》。

2.将原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表相关栏次名称调整为更准确的表述，但具体填报要求不变。

3.将原一般纳税人《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。其中第23a栏专门用于填写异常增值税扣税凭证（目前仅包含异常增值税专用发票）转出的进项税额。