崇明税务筹划有哪些方法(指出纳税筹划有哪些目标)

税收筹划 （一种企业筹划行为）

税收筹划内容

税收筹划避税筹划

是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。

节税筹划

是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

转嫁筹划

是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

实现涉税零风险

是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。

税收筹划意义

（一）有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力

1、有利于增加企业可支配收入。

2、有利于企业获得延期纳税的好处。

3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。

4、有利于企业减少或避免税务处罚。

（二）有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。

1、有利于国家税收政策法规的落实。

2、有利于增加财政收入。

3、有利于增加国家外汇收入。

4、有利于税收代理业的发展。

税收筹划途径

选择低税负方案

即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本；

滞延纳税时间

纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。

税收筹划案例

项目 A传统模式(设立有限公司) B优化模式(崇明设立个人独资企业/合伙企业)

增值税 500万*3%=15万 500万*3%=15万

附加税 15万*10%=1.5万 15万*10%=1.5万

企业所得税 500万*25%=125万 无

个税 （500万-125万）*20%=75万 500万*10%*35%-1.4750≈16.5万

返税（财政扶持） 无任何返税 15万*50%*40%=3万

最终税额 15万 1.5万 125万 75万=216.5万 15万 1.5万 16.5万-3万=29.5万

实际缴纳 15万 1.5万 125万 75万=216.5万 15万 1.5万 16.5万-3万=29.5万

节省税费 216.5万-29.5万=187万

节税比例 高达86%

实际缴纳 筹划前 ¥216.5万 筹划后 ¥29.5万

节省税费 ¥187万

实际缴纳 高达86%