今天,网校举例教您填写企业所得税年度纳税申报表中的《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050),助您轻轻松松完成申报!
《职工薪酬支出及纳税调整明细表》
填报的适用范围
本表主要反映纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职企业所得税工教企业育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出)情况,以及由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况。 特别强调:只要发生相关职工薪酬支出,不论是否纳税调整,均需填报本表。
申报表年报样表如下:
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
申报表填写指引
案例一:A企业,2019年度计提应发工资120万元,实际发放工资100万元。
案例分析:
第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算职工计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。(现金形式或非现金形式支付的劳动报酬)
第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。
由于扣除限额=100万元(“工资薪金”实际支出),准予扣除实际支出金额100万元,120万>100万,所以2019年度税收金额为100万。填
2019年度纳税调增金额=(1列-5列)=120万-100万=20万薪酬元。
报表填写:
案例二:B企业,2019年度税收上允许扣除的“工资薪金”支出为10报的0万元,会计上计提的职工福利费为15万元,当年实际支出职工福利费14万元。
案例分析:
由于扣除限额=100万元(“工资薪金”支出)* 1薪酬4%(税收规定扣除率)=14万元,15万>14万,所以2019年度税收金额为14万。
2019年度纳税调增金额=(1列-5列)=15万职工-14万=1万元。
报表填写:
案例三:C企业怎么,2019年度税收上允许扣除的怎么“工资薪金”支出为100万填元,会计上计提的职工教育经费为10万元,实际支出职工教育经费9万元。
案例分析:
扣除限额=100万元(“工资薪金”支出)*8%(税收规定扣除率)=8万元,以前年度累计结转扣除额 2019年度实际发生额=0 9=企业所得税9万元,9万>8万,所以2019企业年度税收金额为8万;
2019年度纳税调增=(1列-5列)=10-8=2万元;
2019年度累计结转以后年度扣除年报额=(2列 4列-5列)=9 0-8=1万元。
报表报的填写:
还有哪些报表让大家头疼?
在文章下方留言吧!
网校将尽快为大家整理相关填报案例供大家学习哟~
版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至123456@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。