小型微利企业的实际应纳所得微利税额和减免税额的计算方法是什么?
小型微利企业举例年应纳税所小微得额不超小微过100万算题元、超过100万元但不超过300万元的部分,分别减按12.5%、50%计入应纳税微利所小型得额优惠政策,按20%的税率缴纳企业所得税。
示例如下:
【例】A企业经过判断符合小型微利企业条件。2021年第1季度预缴企业所得税时,相应的应纳税所得额为50万元,那么A企业实际应纳所得税额=5012.5企业所得税算题%20%=1.25万元。减免税额企业所得税=5025%-1.25=11.25万元。第2季度预缴企业所得税时,相应的计算举例累计应纳计算优惠政策税所得额为150万元,那么A企业实际应纳所得税额=10012.5%20% (150-100)50%20%=2.5 5=7.5万元。减免税额=15025%-7.5=30万元。
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