月末计提企业所得税分录,月末计提企业所得税的计算

所得税也被称作所得课税、收益税，计提所得税相关问题一直以来是多数财务人员的关注点。那么小微企业计提所得税的账务处理怎么做?如何做会计分录的?

　　小微企业计提所得税怎么做账?

　　计提企业所得税账务处理如下所示：

　　借：所得税费用

　　贷：应缴税费——应缴企业所得税

　　缴纳税金计算时的账务处理：

　　借：应缴税费——应缴企业所得税

　　贷：银行存款

　　计提所得税费用的会计分录

　　计提时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交企业所得税

　　上缴时：

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　贷：银行存款/现金

　　月末结转：

　　借：本分录年利润

　　贷月末：所得税费用

　　知识拓展：调整多计提所得税的会计分录怎么做?

　　小微企业一般缴纳哪些税?

　　小微企业缴纳哪些税?一般根据所从事的行业而定。例如企业从事生产、销售的，一般缴纳增值税、企业所得税、教育费附加、城建税、房产税等。

　　小微企业含义

　　小微企业主要体计提现了小型、微利。另外包括三个标准，分别是：

　　资产总额：工业企业资产总额不超过300企业所得税0万元，其他企业的资产总额不超过1000万元。

　　工业人数：工业企业从业人数不超过100人，而其他企业从业人数不超过80人。

　　税收指标：年度应纳税额不超过30万元。

　　只有符合了以上标准，才能称之为小型微利企业。

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