企业代缴职工个人所得税分录(公司代缴个人所得税分录)

1.收到手续费时：

借：银行存款 10600元

贷：其他企业收益 10000元

应交税费——应交增值税（销项税额） 600元

说明：如果是小规模纳税人，则是3%的征税率计算应交的代缴增值税税额。

2.用于发分录放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员和人力资源部公司员工补助时：

借：应付职工职工薪酬——工资薪金 8000元

贷：银个人所得税行存款 8000元

说明：员工取得该部分补助不缴纳个人所得税（《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]2公司0号）第二条的规定）。

3.关于企职工业收到代代缴扣代缴个分录人所得税手续费和支出的税务处理说明

（1）企业收到代扣代缴个人所得税的手续费，属于增值税的应税劳务范围，没有任何个人所得税文件明确该手续费可以免增值税，因此应按应税劳务计征增值企业税。