1、老师，我们的是暂估啦一个合同，按照付款比例回的款，甲方没有让开票呢？下月就给他们开票，这种情况我怎么处理？

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答：除非是合同内约定预收款，不开票可以只预缴增值税，不确认收入。否则即使不开票，也得确认收入，缴纳企业所得税。

2、老师请问简易征收和老项目是什么关系 ，他们两都征收3%的税率？

答：建筑企业增值税就两种计税方式：简易计税和一般计税。老项目、甲供工程、清包工工程可以选择简易计税。如果符合2017年财税58号文的甲供，必须适用简易计税。私人简易计税税率是3%，一般计税税率是11%。

3、劳务合同施工没人，能从劳务派遣公司签合同吗？

答：可以，但是不一定划算。

4、劳务派遣公司出人，我们签合同这样可行吗

答：工人应该与劳务派遣公司签合同。

5、老师，我们挂靠个人的二级建多久造师证书，对方给账吗我们给发票，可以开‘技术服务费’吗？

答：如果没有签订技术服务合同，最好别开技术服务费，开劳务费要也行。

6、老师我17年12月开进来的劳务票1多久8年1月用可以吗？

答：可以，增值税发票没有影响。

7、那季度申报的时候，营业收入可以不填当季度开票额吗

答：根据你的账面收入填，但是如果跟开票额差距很大，系统提醒你。

8、老师增值税被抵扣的部分，算营业外收入吗可以？

答：增值税只在应交税费中核算，不牵扯什么收入成本。

9、老师请问一个异地项目完工之后除了核销外管证，还需要做什么其他的吗？

答：对于财务工作，结算后除了账务处理，只有外管证核销。

10、我们收到一张劳务的发票，上面开的是工程服务可以不呢？

答：一般来说没问题，要么开“劳务费”，要么开“工程服务”。

11、请问一下，开专票备注中要写明什么

答：关于建筑服务发票备注问题，前两周刚写了一篇公众号文章，请阅读“建筑施工财税通”公众号文章，文中很详细。

12、企业为个人支付的个人所得税可否在企业所得税前扣账户除

答：不可以。

13、老师一般辅材占主材的比例是多少呢，建装行业？

答：造价一个亿的工程辅材也就100多万。这比例不同工程也不一样。

14、道路清洗费放什么科目，老师回答一下，谢谢

答：工程施工－合同成本－措施费或其他直接费用

15、老师，请问一下年底项目还没完工需要把工程施工科目结平公吗？

答：不采用建造合同准则的，一般月末将工程施工结转到主营业务成本。如果执行建造合同准则，工程竣工决算后才将工程施工与工程结算对冲。

16、请问挂靠项目一般计税，税费是怎么和挂靠方算的啊？老师，麻烦问一下工资表里应该怎么体现

答：去群文件下载“第三方合作工程项目财税风险”可以，自己先看一下。

17、请教一下各位，工地发生的机械租赁费、土方运输费记入哪个科目？

答：工程施工-机械费、措施费或者其他直接费

18、老师 公司老板的账吗车 之前加油票那些也不多 总的两三千块 现在打算注销了 那些加油票能不能做在账里面 还是要签租赁合同 如果要把工程款车登记到公司名下怎么弄呢 是买车的时候账户就登记公司名下吗？能去改吗？

答：老板个人的车想记到公司里，可以走卖车给公司、以固定资产增加投资额、融资性租赁给公司，但是手续挺复杂，所以才出现那么多的“私车公公用”。

19、老师，护栏网发票，把他放在哪个科目入账呀？

答：临时设施

20、老师请教下 小微企业享受所得税10%的优惠，资产总额1千万是指年终一千万还是12个月平均数不超过1千万

21、答：财税〔2017〕43号《财政部、税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 》第一条、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。不仅查账征收企业享受这一政策，核定征收企业同样享受。

建筑企业的所得税小微企业条件是什么呢？根据财税2017年账43号文：（1）工业企业，年度应纳税所得额（利润）工程款不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额要不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税账所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

上述中涉及季度销售额、年度应纳税所得额的计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和4

21、老师，我公司签了一个工程公账转合同，以单价为准签进来，现在现在以单价又签出去，这样进来的票可以做销项的抵扣数吗？

答：这是转包，业务不合法。其次才是进销项的问题。

22、老师，我公司收到劳务派遣发票，计入工程施工可以吗？

答：可以

23、问一下你，劳务派遣发票税率不是11%

答：差额征收是没公账转有税率的，我计算了下是对的，一般纳税人劳务派遣公司6%如差额征收是5%。小规模纳税人是3%，差额征收是5%。 你所说的11%是我们建筑公司含了劳务派遣资质就是11%，你可以清包工，就可以按3%

24、老师，想咨询一下我们做分布式光伏电站项目，房租租赁要计入长期待摊还是走在建工程呢

答：房屋租赁直接计入转管理费用就行了

25、甲方打入工程款到公账，老板又把它转走，怎么做分录？

答：借记银行，贷记应收。借记其他应收，贷记银行。老板向私人公司借了款。

26、老师，今年开的材料、工程票，必须今年入账吗？

答：一般是当年入账，如果当年入不了帐，次年汇算清缴前入账也可以。

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