3.3 会计电算化：账簿报表查询

会计账簿简称账簿，是由具有—定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项 的会计簿籍。设置和登记会计账簿，是重要的会计核算基础工作，是连接会计凭证和会计报表的中间环节。

在商业电算化实训系统中，总共有四类账簿报表，分别是：一、明细账；二、余额表；三、资产负债表；四、利润表；五、 现金流量表。

一、明细账

明细分类账，简称明细账，是根据明细分类科目开设账户，用来登记某—类经济业务，进行明细分类核算，提供明细核算资 料的分类账簿，如图3-3-1所示：

二、余额表

科目余额汇总表亦称“总账余额汇总表”，它是按照总账科目余额编制的。科目余额表应遵循下列公式：资产类科目：期末 借方余额=期初借方余额 本期借方发生额-本期贷方发生额；负债及所有者权益类科目：期末贷方余额=期初贷方余额 本期贷方 发生额-本期借方发生额，如图3-3-2所示：

三、资产负债表 资产负债表亦称财务状况表 表示企业在一定日期 （通常为各会计期末 的财务状况 （即资产、负债和业主权益的状况）的 主要会计报表，如图3-3-3所示：

四、利润表

利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表，如图3-3-4所示：

五、现金流量表

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包 含银行存款）的增减变动情形，如图3-3-5所示：

了解了各个账簿的用途之后，我们来了解一下，在电算化系统上怎么进行查询账簿报表。 1、点击左边的“账簿详细”，如图3-3-6所示：

2、点击“科目明细表”，如图3-3-7所示：

3、点击“科目余额表”，如图3-3-8所示：

5、点击左边的“报表详细”，点击“资产负债表”，如图3-3-9所示

6、点击“现金流量表”，如图3-3-11所示

课前小结：

在账簿报表查询这个环节，我们主要讲解了商业电算化实训系统中的四类账簿报表：一、明细账；二、余额表；三、资产负 债表；四、利润表；五、现金流量表。

一、明细账。了解明细账的用途以及掌握在电算化系统中如何进行查询；

二、余额表。了解余额表的用途以及掌握在电算化系统中如何进行查询。

三、资产负债表。我们主要讲解了资产负债表的用途以及在电算化系统中如何进行查询。

四、利润表。我们主要讲解了利润表的用途以及在电算化系统中如何进行查询。

五、现金流量表。我们主要讲解了现金流量表的用途以及在电算化系统中如何进行查询。