税务筹划有失败，有成功？企业到底应该怎么做？

通过合理税务筹划实现企业经营税负的降低是所有企业都非常重视的问题，然而，在实际的税务筹划案例中，很多方案最终搁置或放弃，非但没有实现降低税负的目的，有些甚至遗留下很大的税法风险，税务筹划归于失败。当然了，税务筹划有不少成功的范例。可以说，税务筹划与企业的其他财务管理决策一样，也是风险与收益并存的。

案例

2019年3月，深圳市地方税务局第二稽查局在对辖区内某企业检查时识破该公司形式上利用劳务公司开具劳务费发票，实质是发放正式员工奖金、补助的违法手段， 税务机关最终对该公司的涉税违法行为作出了补扣缴个税160多万、罚款50多万元的税务处理处罚决定。

这个案例的很明显的是，在使用十年前就在使用的人力资源公司/劳务公司的老模式。

现在都是金税三期、国地税合并、社保入税的时代了，沿用老旧、传统的办法早已不适用，被税务稽查是迟早的事情。

那么，问题来了，税务筹划失败的原因还有哪些？这里总结4个方面。

01、税务筹划缺少“合理商业目的”

根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）的规定，对于“不具有合理商业目的的安排”，税务机关可以发起一般反避税调查，最常见的形式包括：

（1）滥用税收优惠；

（2）滥用税收协定；

（3）滥用公司组织形式；

（4）利用避税港避税；

2015年2月1日实施的《一般反避税管理办法(试行)》对跨境反避税予以全面的规范，因此，企业在进行税务筹划中，需要有“合理商业目的”的证据材料。

02、名为“筹划”，实为偷逃税

根据《税收征管法(征求意见稿)》，逃税是指“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报”，其中，“欺骗、隐瞒手段”是指下列情形：

(1)伪造、变造、转移、藏匿、毁灭账簿凭证或者其他相关资料;

；(2)编造虚假计税依据，虚列支出或者转移、隐匿收入;

(3)骗取税收优惠资格;

(4)法律、行政法规规定的其他情形。

03、缺少事前筹划

重点强调的一点就是税前筹划，在企业纳税义务没有发生前，根据企业的具体情况，充分考虑税收法律、法规的相关规定，找出是否有可行的方法，设计的方案要经过反复推敲，涉及的税种都要考虑周全。如果事情已经发生，相关的纳税义务已经产生，该如何纳税，纳多少金额的税已经确定，就不要再动歪脑筋想办法，想出来的办法也是在违反法律的规定，进行偷税，这对诚信经营的企业和专业服务的财税人员都是不可触碰的底线。

04、与有关政府部门缺少沟通

鉴于中国税收立法的现状，很多事项适用税收政策并不是十分的清晰，这就需要企业在筹划中和政府部门确认相关税收政策的具体适用，但是，需要提醒的是，企业在咨询相关事项前，应该对筹划的目标有明确认识，获取对筹划方案至关重要的信息，而非全盘告知自己的商业计划与安排，尤其《税收征管法（征求意见稿）》增加了“预约裁定制度”，企业征求税务机关“预约裁定”前，更应该做好准备。

对于企业进行税务筹划，肯定是为了成功的进行税务筹划的，对于税务筹划而言，需要注意的地方是不少的。企业如果想要成功的进行税务筹划需要注意哪些问题呢？

01、必须是合法的

无论企业进行何种规划，都应在法律允许的范围内进行。一旦超出法律的底线会严重影响其效果，这是在进行公司税收规划时必须考虑的问题，如果不加以考虑，也可能造成严重的损失。

02、对相关税法政策有专业的了解

税务筹划的开展离不开税法政策，在开展税务筹划的时候，需要对各个税务优惠政策，法规有专业的理解，才能保证企业不会再税务筹划的过程出现风险。

03、防控风险

税务筹划中一定存在一定的风险。无论我们做什么，都可能存在风险，企业必须非常清楚。风险防控是企业在规划过程中搭建的一个体系，这是一个不可忽视的环节。一旦被忽视，将对企业产生严重影响，甚至可能造成一定的损失。比如说，税务筹划中四流合一，是必须保障。

对于企业而言，需要对税务风险有个充分的了解，做好潜在的税务风险的管控。

04、专业的操作

税务筹划操作过程复杂，涉及企业、财务、税务师、政府园区四方面的专业人士的通力合作，才能打造真正长期、稳定、无风险的服务。

总之，税务筹划不是无缘无故的成功，也不可能无缘无故的失败。企业要采取税务筹划的时候，应该多查询，多比较，多咨询，选择适合目前自身企业的发展现况，尤其重要！