每到年终岁末,很多人都会想方设法理清旧账,以轻松的姿态迎接新的一年。一年一度的企业所得税汇算清缴正在进行，整理跨年事项可不是件容易的事，财务小伙伴们辛苦了！
先来划个重点吧！这段时间，大家一定要及时梳理企业所得税税前扣除凭证的取得情况，为一步到位完成2021年度企业所得税汇算清缴做好准备。“税小二”温馨提醒：企业一定要尽可能地及时取得税前扣除凭证，另外呢，还要准确地进行相应的税务处理。
“特别是对上一年业务已经完成、但是还没有取得税前扣除凭证的，那您一定要加快进度。如果在5月31号汇算清缴期结束前，您还没有取得合法有效的税前扣除凭证——比如增值税发票、完税凭证、社保费专用收据以及火车票、行程单等，可能会出现税务风险，造成不必要的损失。”
请注意！取得合法有效的凭证，才能根据税法规定在税前进行扣除。什么是合法有效的凭证呢？简单来说，它具备三个特征：合法性、真实性、时效性。所以呀，您得赶快开展自查，看手头的凭证到底对不对，开具时间也要特别留意！冷知识了解一下：象发票这类凭证一定要按规定时限开具，不得擅自提前或者滞后开具。我很负责地告诉你，如果人为调节法定纳税义务的发生时间，后果很严重！
对同一个涉税事项，税务与会计之间的处理口径可能存在差异，不同税种之间也有不同的处理规则，这些差异，您不光要知道，还要高度重视，不然最后吃亏还是你自己！
“比如说，企业发放的职工福利费，税法规定这笔支出只能按照不超过职工工资薪金14%的标准据实扣除，但是一般来说企业会把它全部作为费用列支，这样会造成纳税申报和企业财务报表不一致。那么这个时候，就要记得通过纳税调整明细表来进行调整。”
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