资产负债表非流动资产合计填列(应在资产负债表非流动资产项目中列报的是)

七、短期偿债能力的动态指标

（一）现金流量比率分析

现金流量比率=经营活动现金流量净额/平均流动负债

经营活动现金流量净额是偿还企业到期债务的基本资金来源，该指标的大小反映出企业某一会计期间生产经营活动产生现金的能力。如果该指标等于或大于1，表明企业有足够的能力以生产经营活动产生的现金来偿还其短期债务；如果该指标小于1，表示企业生产经营活动产生的现金不足以偿还到期债务，必须采取对外筹资或出售资产才能偿还债务。

（二）近期支付能力系数分析

近期支付能力系数=近期内能够用来支付的资金/近期内需要支付的各种款项

其中，近期内能够用来支付的资金包括企业现有的货币资金、近期内能取得的营业收入、近期内确有把握收回的各种应收款项。近期内需要支付的各种款项包括各种到期或逾期应交款项和未付款项，如职工工资、应付货款、银行借款、各种税金、应付利润等。

（三）速动资产够用天数分析

速动资产够用天数=速动资产/预计每天营业所需的资金支出

（四）现金到期债务比率分析

现金到期债务比率=经营活动现金流量净额/本期到期债务

如果该指标等于或大于1，表示企业有足够的能力以生产经营活动产生的现金来偿还当期的短期债务；如果该指标小于1，表示企业生产经营活动产生的现金不足以偿还当期到期的债务，必须采取其他措施才能满足企业当期偿还到期债务的需要。

八、资产规模对长期偿债能力影响的指标

（一）资产负债率分析

资产负债率=负债总额/总资产✖100%

该指标越大，说明企业的债务负担越重；反之，说明企业的债务负担越轻。对债权人来说，该比率越低越好，因为企业的债务负担越轻，其总体偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高。特别是在企业清算时，资产变现价值很可能低于账面价值，而所有者一般只承担有限责任，这一比率越高，债权人蒙受损失的可能性就越大。对企业来说，则希望该指标大些，虽然这样会使企业债务负担加重，但企业也可以通过扩大举债规模来获得较多的财务杠杆利益。如果该指标过高，会影响企业的筹资能力。

(二）股东权益比率

股东权益比率=股东权益/总资产✖100%

=1-资产负债率

这是表示长期偿债能力保证程度的重要指标。该指标越高，说明企业资产中由投资人投资所形成的资产越多，偿还债务越有保证。从股东权益比率=1-资产负债率来看，该指标越大，资产负债率越低，债权人对这一比率是非常感兴趣的。当债权人将其资金借给股东权益比率较高的企业时，由于有较多的企业自有资产做偿债保证，债权人全额收回债权就不成问题，即使企业清算时资产不能按账面价值收回，债权人也不会有太大损失。

（三）产权比率

产权比率=负债总额/股东权益

如果说资产负债率是反映企业债务负担的指标，股东权益比率是反映偿债保证程度的指标，产权比率就是反映债务负担与偿债保证程度相对关系的指标。它和资产负债率、股东权益比率具有相同的经济意义，但该指标更直观地表示出负债受到股东权益的保护程度。

（四）固定长期适合率分析

固定长期适合率是指固定资产净值与股东权益和长期负债的比率，其计算公式是：

固定长期适合率=固定资产净值/（股东权益 长期负债）。

就大多数企业来说，其固定资产方面的投资都希望用权益资金来解决，这样就不会因为固定资产投资回收期长而影响企业短期偿债能力。当企业固定资产规模较大，而权益资金规模较小，难以满足固定资产投资的需要时，可以通过举借长期债务来解决。

（五）资产长期负债率分析

资产长期负债率=非流动负债总额/总资产✖100%

该指标越大，说明每一元资产中非流动负债所占比重越高，企业主要依赖长期债务进行融资，长期偿债能力风险较大。该指标应结合行业进行分析。通常受经济环境变动影响而导致销售额波动较大的企业，一般倾向于避免高负债。

九、盈利能力对长期偿债能力的影响

（一）销售利息比率分析

销售利息比率=利息费用/营业收入✖1000%

该指标的变动受三个因素的影响：资产负债率、负债资金成本和总资产周转率，其相互关系是：销售利息比率=资产负债率✖负债资金成本➗总资产周转率。

(二）已获利息倍数分析

已获利息保障倍数=（利润总额 利息支出）/利息支出

该指标是反映企业偿付债务利息的保证程度指标。该指标越高，说明企业支付利息的能力越强，债权人按期取得利息越有保证。该指标究竟达到什么水平，才能说明支付利息的保障程度强，并没有具体的标准，应根据历史经验结合行业特点判定，也可以结合同行业标准来评价。