仓储服务增值税专用发票税率(提供仓储服务,开具增值税专用发票)

第601问

租赁冷库，出租方开具6点的增值税专用发票是否合理？

答：其实这个问题是本质是仓库租赁还是仓储服务的问题，因为仓库租赁是9%的增值税税率，仓储服务是6%的增值税税率，差了3个点！那如何区分仓库租赁还是仓储服务呢？这要具体看合同条款的约定，哪方负有保管义务和安全责任。出租方承担货物的保管和安全责任的应属于仓储服务，按6%的增值税税率处理；否则应按仓库租赁9%的增值税税率计算销项税额。