小型微利企业减免企业所得税分录(小型微利企业所得税减免所得税额怎么计算)

对于减免的所得税，企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。因为如果重新纳入损益计算,不仅会使企业提供的会计信不实，而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的，下面列示了 一些相关的会计处理分录，仅供参考。

1.先计后退的会计处理

a.计提所得税时:借:所得税;贷:应交税金应交所得税

b.减免所得税时:借:应交税金-应交所得税;贷:盈余公积(或资本公积)

2.先缴后退的会计处理

a.计提所得税时:借:所得税;贷：应交税金-应交所得税

b.上缴所得税时：借：应交税金-应交所得税;贷：银行存款

c.收到退款时：借：银行存款;贷：所得税

3.法定直接减免，不作会计处理。

小型微利企业减免所得税怎么做?

冲掉上次多计提的所得税费用

借：所得税费用

贷：应缴税费-应交企业所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

企业减免的所得税要不要做账务处理是分情况而定的，如果是先计后退和先缴后退的企业所得税需要做相应的账务处理，如果是法定减免那么就不需要做账务处理。