行政单位会计制度的往来款项科目(行政单位财务会计业务活动费用年末应转入)

近年来，大姚县审计局在领导干部经济责任审计、行政事业单位财政财务收支审计、预算执行审计等审计工作中，发现一些单位普遍存在往来款长期挂账，清理核销不及时的问题已成为普遍存在的问题，特别是一些在职（调离）的公职人员预支资金后长期挂“其他应收款”不核销，时间较长、金额大、事由不清、单位已撤销的往来款也长期不报账。这些问题的产生，不仅影响了会计信息的准确性和真实性，还容易引发资金沉淀、债权灭失、资产流失、公款私存甚至有可能导致挪用公款、贪污私分等严重违反财经纪律的问题，应引起各相关部门高度重视。

一是单位领导要高度重视财务管理工作。切实增强财务人员的责任感和法治观念，督促财务人员严格按照财务制度、会计准则和会计制度的规定规范会计核算行为，对往来款项进行定期的清理核实。

二是建立健全往来款核销内部控制制度。明确往来款项清理责任主体，对往来款项进行定期清理、核实，以保证领导干部任期内的往来款项得到及时清理、交接，避免“新官不理旧账”，往来款长期挂账，久拖不结。

三是制定往来款清理长效工作机制。行政事业单位往来款项的清理、核销不是一朝一夕的事，要制定往来款清理长效工作机制，明确往来款项清理目标，属于本单位的个人欠款，要逐一核实，明确债权关系，制定还款计划限期偿还；属于外单位的欠款要及时发送催款通知，及时核销；属于挂账时间长、借款人已死亡、挂账事由不清、单位已撤销等形成的往来款项，要对往来款项进行评估，确实无法收回的，要按照相关程序报批，确保会计信息真实、准确、完整、合法。