本人略懂税法，今天我就详解一下个人出租住房涉及哪些现行的税种，请往下看

一、增值税

增值税是我国第一大税种，自2016年5月1日开始，国家全面实现了营改增，营业税已经退出了历史舞台，房屋出租也从以前缴纳营业税改为缴纳增值税，对于个人出租住房，国家规定的征收率为5%，但实际减按1.5%征收。另外国家还有非常优惠的政策，那就是国家税务总局2016年第53号公告，该文件规定：

其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

但是要注意的是，此项优惠只适用于自然人，不适用于个体工商户。

看到了，私房出租月租金低于3万免征增值税，谁的住房租金高于3万啊，可以说增值税免了。

二、城市维护建设税

城市维护建设税属于附加税种，征收依据为缴纳的增值税、消费税，税率为7%（地市级）、5%（县镇级）、1%（其他），如果增值税不缴纳的话，该税种也就不用交了。

三、教育费附加

同城市维护建设税一样，教育费附加也是附加税费，征收依据征收依据为缴纳的增值税、消费税，税率为3%，如果增值税不缴纳的话，该税种也就不用交了。

四、城镇土地使用税

城镇土地使用税以占有的土地面积为计税依据，但是根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（三）项规定：“对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。”

五、印花税

住房出租，属于租赁合同，在印花税征收范围之内，但是根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（二）项规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

以上的增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、城镇土地使用税可以说都不用缴纳，那么下面谈谈应该缴纳的。

六、房产税

总有人说国家要开征房产税，实际上房产税早已有之，只不过没对住房持有环节缴税，你买个车每年还得缴纳车船税呢，买个房子其实也有房产税，只是没征收。但是对于房屋租赁的行为，国家就明确规定应该征收房产税。

根据房产税暂行条例规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。因此，个人出租房屋，应按租金收入全额征收房产税，税率为12%。

12%是不是挺高的，高，实在是高，但是国家也有优惠政策

根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（三）项规定：“对个人出租住房，不区分用途，......按4％的税率征收房产税。”

个人出租住房房产税从租计算的公式为：应纳税额=租金收入×4%

七、个人所得税

最后再说说个人所得税吧，这个房租收入的个人所得税计算太复杂，但难不倒我。根据最新个人所得税法规定，个人租赁所得属于个人所得税征收范畴，税率为20%，

高不高，很高，非常高，实在高，但别急，要懂得计税依据，要懂得什么叫所得，不要看到税率就情绪亢奋，大骂苛捐杂税。

上面就是私人住房出租个人所得税详细计算过程，估计看这篇文章的人也没几个能认真看这图的，我给你举个例子吧：

张三是房东，李四是租客，俩人今年1月签订了1年期租赁合同，一年租金24000元，也就是每月2000元，那么张三要交多少税呢？

根据上面的详述，张三不需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税，李四不需要缴纳城镇土地使用税、印花税，张三只需要缴纳房产税和个人所得税，那么交多少呢？

房产税，24000*0.04=960

个人所得税：(24000-800*12-960)*0.1=1344（租金每月不到4000，扣除费用为每月800，私人住房出租，个税优惠税率为10%）

合计税负率为(960 1344)/24000=0.096=9.6%

乍一看，9.6%的合计税负是不是也不低，但注意还有个修缮费用扣除问题，假如张三今年修缮房屋合计花了1500元，那么也在扣除范围内，则个税应该缴纳

(24000-960-800*12-1500)*0.1=1194

这样下来合计税负就成了(1194 960)/24000=0.08975

当然了，各地税务局为了便于计算，方便征管，一般情况下，不会针对每个出租房子的房东这么计算应交税款的，所以就有了核定的税率，目前，江苏这里的私人住房出租房东实际综合税率为3.5%，这恐怕在全国来说都是最低的了，因为已经低于房产税4%了。

另外本人以上的论述依据的财税[2008]24号 《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》，该文件虽然是十年前的，但是关键的条款依然有效。