一建考试也就一百来天了！今天给大家安排的习题，记得刷一刷！时间隔得比较久，如果已经对课上讲的东西不太熟记，可以翻看之前更的讲义来巩固再做习题哦~

专题五：建设工程税收制度

法律责任制度

「 建设工程税收制度 」

▍【例题·单选】根据《企业所得税法》，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A.在北京市工商局登记注册的企业

B.在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业

C.在美国注册的企业设在上海的办事处

D.在北京市工商场注册但在非洲开展工程承包的企业

查看答案
▼

【答案】C

【解析】非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

▍【例题·单选】根据《企业所得税法》，下列纳税人中，属于企业所得税纳税人的是（）。【2018】

A.私营企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

查看答案

【答案】A

【解析】在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

▍【例题·多选】根据《企业所得税法》，属于企业所得税不征税收入的是（）。【2019】

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B.特许权使用费收入

C.接受捐赠收入

D.财政拨款

E.股息、红利等权益性投资收益

查看答案
▼

【答案】AD

【解析】收入总额中的下列收入为不征税收入：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入。

▍【例题·单选】企业收入总额中，不征收企业所得税的收入是（）。【2018】

A.利息收入

B.接受捐款收入

C.财政拨款

D.租金收入

查看答案

【答案】C

【解析】收入总额中的下列收入为不征税收入：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入。

▍【例题·单选】根据《企业所得税法》，下列收入中，应当征收企业所得税的是（）。【2020】

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.财政拨款

D.利息收入

查看答案
▼

【答案】D

【解析】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。

▍【例题·单选】某施工企业技术员王某，2019年6月份的财产租赁所得为10000元，国债利息收入为3000元，股息所得为2000元，保险赔款为5000元，王某6月份的以上所得应当缴纳的个人所得税为（）元。【2019】

A.3000

B.3400

C.2400

D.4000

查看答案
▼

【答案】C

【解析】下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。居民个人取得上述第（1）项至第（4）项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第（1）项至第（4）项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得上述第（5）项至第（9）项所得，依法分别计算个人所得税。

下列各项个人所得，免征个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费、退役金；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）国务院规定的其他免税所得。上述第（10）项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

个人所得税的税率：（1）综合所得，适用3%至45%的超额累进税率；（2）经营所得，适用5%至359毛的超额累进税率；（3）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

▍【例题·单选】对于市级人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。

A.征收个人所得税

B.免征个人所得税

C.减半征收个人所得税

D.适当减征个人所得税

查看答案
▼

【答案】A

【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

▍【例题·单选】张先生购买体彩中了奖，按规定缴纳个人所得税后，得到了20万元。张先生这次中奖的奖金总额（）万元。

A.21

B.25

C.24

D.28

查看答案
▼

【答案】B

【解析】利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。20÷（1-20%）=25万元。

▍【例题·单选】下列情形中，属于居民个人所得税纳税人应当办理纳税申报的有（）。【2020】

A.在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.因移居境外注销中国国籍

D.年所得12万元以上的

E.取得境外所得

查看答案
▼

【答案】BCE

【解析】个人所得税，以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；

（2）取得应税所得没有扣缴义务人；

（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

（4）取得境外所得；

（5）因移居境外注销中国户籍；

（6）非居民个人在中国境内从2处以上取得工资、薪金所得；

（7）国务院规定的其他情形。

▍【例题·多选】关于增值税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。【2018】

A.纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率

B.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣

C.应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票

D.当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额

E.应纳销售行为适用于免税规定的，不得开具增值税专用发票

查看答案
▼

【答案】BDE

【解析】选项A，应从高适用税率；属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：①应税销售行为的购买方为消费者个人的；②发生应税销售行为适用免税规定的。因此，选项C错。

▍【例题·单选】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是（）。【2020】

A.纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额，未分别核算销售额的，从低适用税率

B.小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额

C.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不再结转下期继续抵扣

D.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

查看答案
▼

【答案】D

【解析】纳税人兼营不同税率的项目。应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。小规模纳税人发生应税销售，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额。

▍【例题·单选】根据财政部、国家税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定，关于建筑施工企业缴纳增值税的说法，正确的是（）。

A.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，不得适用简易计税方法计税

B.按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税

C.适用一般计税方法计税的项目预征率为3%

D.适用简易计税方法计税的项目预征率为2%

查看答案
▼

【答案】B

【解析】建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

▍【例题·单选】关于环境保护税应税污染物计税依据的确定方法，正确的是（）。

A.应税大气污染物按照大气污染物的排放量确定

B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

C.应税固体废物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

D.应税噪声按照产生噪声的分贝数确定

查看答案
▼

【答案】B

【解析】应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：

（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；

（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；

（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；

（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

▍【例题·多选】根据《环境保护税法》，环境保护税的计税依据有（）。【2019】

A.排放量

B.个数

C.污染当量数

D.超标分贝数

E.立方米数

查看答案
▼

【答案】ACD

【解析】环境保护税的应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。环境保护税的税目、税额详见该法所附《环境保护税税目税额表》。

▍【例题·单选】关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。【2020】

A.城市维护建设税，以纳税人应当缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据

B.城市维护建设税，与消费税、增值税、营业税分别缴纳

C.城市维护建设税税率统一为5%

D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位，都是城市维护建设税的纳税义务人

查看答案
▼

【答案】D

【解析】凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据、分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。

城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的、税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

▍【例题·单选】关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。

A.产权属于全民所有的，由国家缴纳

B.产权出典的，由出典人缴纳

C.产权所有人不在房产所在地的，由产权所有人缴纳

D.产权未确定的，由房产代管人或者使用人缴纳

查看答案
▼

【答案】D

【解析】房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。

▍【例题·多选】下列车船中，属于免征车船税范围的有（）。【2020】

A.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援专用船舶

B.渣土运输车辆

C.警用车船

D.排气量2000毫升以下的乘用车

E.政府机关所有的乘用车

查看答案
▼

【答案】AC

【解析】下列车船免征车船税：（1）捕捞、养殖渔船；（2）军队、武装警察部队专用的车船；（3）警用车船；（4）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶；（5）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

▍【例题·多选】下列凭证中，属于印花税应纳税凭证的有（）。【2018】

A.产权转移证书

B.营业账簿

C.权利、许可证照

D.财产所有人将财产赠给学校所立的书据

E.已缴纳印花税凭证的副本

查看答案
▼

【答案】ABC

【解析】下列凭证为应纳税凭证：（1）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。（2）产权转移书据。（3）营业账簿。（4）权利、许可证照。（5）经财政部确定征税的其他凭证。

「 建设工程法律责任制度 」

▍【例题·单选】下列法律责任中，属于民事责任承担方式的是（）。【2018】

A.警告

B.吊销许可证

C.责令停产停业

D.停止侵害

查看答案
▼

【答案】D

【解析】选项A属于行政责任；选项B、C属于行政处罚。承担民事责任的方式主要有：①停止侵害；②排除妨碍；③消除危险；④返还财产；⑤恢复原状；⑥修理、重作、更换；⑦继续履行；⑧赔偿损失；⑨支付违约金；⑩消除影响、恢复名誉；⑪赔礼道歉。

▍【例题·单选】关于工程建设中民事责任承担的说法中，正确的是（）。【2017】

A.发包人按照折价返还的规则支付工程价款应当按照当地市场价格

B.承担民事责任的方式多样，可以单独适用，也可以合并适用

C.施工合同中承担民事责任是行政处罚的前提

D.罚款是民事责任的承担方式

查看答案
▼

【答案】B

【解析】执行返还财产的方式是折价返还，即承包人已经施工完成的工程，发包人按照折价返还的规则支付工程价款。主要是两种方式：一是参照无效合同中的约定价款；二是按当地市场价、定额量据实结算。因此，A选项错误；C选项不是前提；D选项罚款属于行政处罚。

▍【例题·多选】下列行政责任的承担方式中，属于行政处分的有（）。【2018】

A.警告

B.记过

C.降级

D.撤职

E.罚款

查看答案
▼

【答案】ABCD

【解析】选项E属于行政处罚。行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。

▍【例题·多选】下列责任种类中，属于行政处罚的有（）。【2016】

A.警告

B.行政拘留

C.罚金

D.排除妨碍

E.没收财产

查看答案
▼

【答案】AB

【解析】选项C、E属于刑罚中的附加刑；选项D属于承担民事责任的方式。

▍【例题·多选】刑罚中附加刑的种类有（）。【2020】

A.罚款

B.管制

C.拘役

D.剥夺政治权利

E.没收财产

查看答案
▼

【答案】DE

【解析】刑罚分为主刑和附加刑。主刑包括：（1）管制；（2）拘役；（3）有期徒刑；（4）无期徒刑；（5）死刑。附加刑包括：（1）罚金；（2）剥夺政治权利；（3）没收财产；（4）驱逐出境。

▍【例题·单选】某开发商在一大型商场项目的开发建设中，违反国家规定，擅自降低工程质量标准，因而造成重大安全事故。该事故的直接责任人员应当承担的刑事责任是（）。【2015】

A.重大责任事故罪

B.工程重大安全事故罪

C.重大劳动安全事故罪

D.危害公共安全罪

查看答案
▼

【答案】B

【解析】工程重大安全事故罪：《刑法》第137条规定，建设单位、设计单位、施工单位、工程监理单位违反国家规定，降低工程质量标准，造成重大安全事故的，对直接责任人员处5年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；后果特别严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。

▍【例题·单选】在施工过程中，某施工企业的安全生产条件不符合国家规定，致使多人重伤，死亡。该施工企业的行为构成（）。【2016】

A.重大责任事故罪

B.强令违章冒险作业罪

C.重大劳动安全事故罪

D.工程重大安全事故罪

查看答案
▼

【答案】C

【解析】重大劳动安全事故罪，《刑法》第135条规定，安全生产设施或者安全生产条件不符合国家规定，因而发生重大伤亡事故或者造成其他严重后果的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；情节特别恶劣的，处3年以上7年以下有期徒刑。

▍【例题·多选】某施工企业在施工过程中，由于保护措施不当，致使毗邻建筑物开裂和倾斜。受害人将该施工企业诉至法院，提出的下列诉讼请求可以获得支持的有（）。

A.停止侵害

B.消除危险

C.消除影响

D.恢复原状

E.赔偿损失

查看答案
▼

【答案】ABDE

【解析】承担民事责任的方式主要有：（1）停止侵害；（2）排除妨碍；（3）消除危险；（4）返还财产；（5）恢复原状；（6）修理、重作、更换；（7）赔偿损失；（8）支付违约金；（9）消除影响、恢复名誉；（10）赔礼道歉。而本题中，对于施工不当造成的毗邻建筑物处于危险状态和财产损害，应对其进行停止侵害、消除危险、恢复原状、赔偿损失等方式进行保护。

▍【例题·单选】建设工程施工合同无效，但已完工程验收合格，应当返还财产，关于返还财产的说法，正确的是（）。

A.返还财产是指将已完工程拆除后返还施工企业

B.折价返还应当按照建安工程费用适当下浮

C.折价返还应当按照合同约定的价款进行

D.折价返还可以按照当地市场价、定额量据实结算

查看答案
▼

【答案】D

【解析】执行返还财产的方式是“折价返还”，即承包人已经施工完成的工程，发包人按照“折价返还”的规则支付工程价款。主要有两种方式：一是参照无效合同中的约定价款；二是按当地市场价、定额量据实结算。

▍【例题·单选】两家施工企业协商后同时参加一个项目的投标，给建设单位造成重大损失，则该两家施工企业直接责任人应承担的刑事责任是（）。

A.徇私舞弊罪

B.玩忽职守罪

C.串通投标罪

D.重大责任事故罪

查看答案
▼

【答案】C

【解析】串通投标罪：投标人相互串通投标报价，损害招标人或者其他投标人利益，情节严重的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。投标人与招标人串通投标，损害国家、集体、公民的合法利益的，依照以上规定处罚。