报表里交易性金融资产包括哪些(资产负债表中交易性金融资产包括)

一、本表反映公司在报告期内所持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的成本以及公允价值变动情况。

二、编报主体及编报口径

本表由分（子）公司按合并报表口径以及母公司口径分别编报。

三、主要项目编报说明

（一）股票投资

1、成本，应根据本期“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（股票投资）”科目所属明细科目“成本”的年初、本期增加、本期减少、期末余额分析填列。

2、公允价值变动，应根据本期“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（股票投资）”科目所属明细科目“公允价值变动”的年初、本期增加、本期减少、期末余额分析填列。

3、外币折算差额：主要适用对资产以外币（非人民币）记账的公司。

4、账面净额，等于“成本”、“公允价值变动”和“外币折算差额”项目之和。

（二）债券投资

债券投资:包括国库券、金融债券和企业债券投资等。

企业债券投资:包括向集团公司、其他关联单位及其他外部单位的投资。

1、成本:应根据本期“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（债券投资）”科目所属明细科目“成本”的年初、本期增加、本期减少、期末余额分析填列。

2、公允价值变动:应根据本期“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（债券投资）”科目所属明细科目“公允价值变动”的年初、本期增加、本期减少、期末余额分析填列。

3、外币折算差额：主要适用对资产以外币（非人民币）记账的公司。

4、账面净额: 等于“成本”、“公允价值变动”和“外币折算差额”项目之和。

四、主要表间关系

本表“成本”和“公允价值变动”中“年初余额”加“本期增加额”减“本期减少数”加“外币折算差额”等于“期末余额”

本表“账面价值”应等于“成本”和“公允价值变动” 项目之和。

本表中“账面价值”中的“年初数”、“期末数”应和资产负债表中对应项目一致。