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年终经费账务结转前流程参考

单位所有业务是否己全部编制记账凭证

确认所有单据已入账，确认“财政代扣代缴医社保”、非税收入收缴、固定资产、银行存款利息收入、归垫资金等业务已处理完毕，所有的凭证已编制记账凭证。

审核记账

对所有己编制的记账凭证逐笔核对审核，对缺漏业务要素的记账凭证做好登记，对记账过程中发现的问题要通知相关人员，补齐所有业务所需附件。

额度对账

单位“零余额账户用款额度”科目余额与银行“额度到账通知单”进行核对，且保证余额核对一致。若有出入及时查找问题予以纠正。

账务核对和业务处理

一、对账务核对要仔细、要全面的检查。包括查询：

⒈预算项目查询：科目 功能分类 项目 自定义支付方式 经济分类

⒉基建项目查询：科目 功能分类 自定义基建 自定义支付方式 经济分类

⒊专款（专项）查询：科目 功能分类 自定义专款 自定义支付方式 经济分类

检查所有科目、辅助项余额是否存在余额与科目方向不一致。若存在资产类科目贷方余额的，负债类科目借方余额的，需要进行核实并查明原因后予以处理，尤其注意“银行存款”下明细科目余额绝对不能是贷方余额或负余额；

二、查询打印并检查相关表格

⒈查询并打印《单位专项收支明细表》

⒉查询《预算单位指标计划结余表》

⒊对以上两个表格进行核对，一方面检查各专项、专款结余有无异常情形，另一方面核对各条项目额度结余与账务结余是否一致

三、核对统发工资和非税收入

1、查询统工资发金额与拨款额度是否一致，功能分类是否使用有误。2、核查非税收入与上缴国库开票金额是否一致，有无票己开未缴款或是款己缴未入账情形。

四、核对银行存款（实拨资金户）

对所有核算单位的银行存款明细账与银行的银行存款明细清单进行核对余额是否一致。若有不一致及时与资金管理人员（出纳）核实情况，进一步梳理问题和解决问题。

五、编制额度收回凭证

⒈由财政专管员与预算单位核对确定收回额度和结转额度。

⒉在财政业务科室确定额度结余是否收回后，编制相关业务凭证，在“凭证处理机制凭证制单新增”，选择“业务类型”：额度收回，对系统自动生成凭证“本年额度收回、往年额度收回、存量资金收回”等进行编辑修改、保存。

六、编制结转额度凭证

按第五点，在“凭证处理机制凭证制单新增”，选择“业务类型”：剩余额度结转下年，对自动分录进行保存。

七、审核记账额度收回凭证

对额度收回凭证和剩余额度结转下年审核并记账。

八、进行折旧、摊销

由于资产系统当月增加次月计提折旧，计提12月固定资产折旧和无形资产摊销在1月份计提。需补编制固定资产折旧和无形资产摊销凭证，并审核和记账。

九、检查两个两个“零余额账户用款额度”和一个财政应返还额度科目

⒈检查财务会计和预算会计两个“零余额账户用款额度”余额是否为零。

⒉核对“财政应返还额度”科目余额与编制结转额度凭证结转下年额度总额是否一致。

⒊⒈余额为零，⒉核对两者相符才能进入下一步工作状态，若有不符要查纠。

十、与财政进行拨款对账

在账务系统按单位分别查询：

⒈“报表对账—单位功能分类收支表

⒉"报表对账—财政与单位资金核对表”

⒊结合“综合业务查询单位收支情况查询表”，核对财政拨款数、收支与指标是否一致；

⒋检查各功能收支余额是否正常：比如，“行政/事业单位医疗”、“公务员医疗补助”余额应为零，“归口管理的行政单位离退休”、“事业单位离退休”、“死亡抚恤”余额一般也为零，其他功能收支余额不能出现负数。

经费账务年终结转流程参考

利用系统编制年终结转凭证

进入账务“期末处理年终结转（模板）”，从支付中心统一设置的年终结转自动分录（含3笔财务会计凭证、26笔预算会计年结凭证，见附件）中，选取所需分录生成凭证后并按步骤记账。

查询各类科目余额

⒈预算项目查询：科目 功能分类 项目 自定义支付方式 经济分类

⒉基建项目查询：科目 功能分类 自定义基建 自定义支付方式 经济分类

⒊专款（专项）查询：科目 功能分类 自定义专款 自定义支付方式 经济分类

检查1-3项余额情况，检查3-8开头的科目余额是否正常，比如：

①4—7开头的收入、费用（支出）各明细科目应无余额。

②财务会计“3301本期盈余”、“3401无偿调拨净资产”、“3501以前年度盈余调整”等科目应无余额。

③预算会计“8101财政拨款结转”、“8201非财政拨款结转”、“8202非财政拨款结余”所有末级科目除“累计结转（结余）”以外的其他末级科目，与“8501其他结余”等科目应无余额；

④“810101财政拨款结转基本支出结转”下的“累计结转”末级科目一般也无余额；

⑤“810102财政拨款结转项目支出结转”）、“820101非财政拨款结转财政专户项目结转”、“820101非财政拨款结转专项经费结转”的明细项目（专款）辅助余额应与《专项指标明细表》一致。

⑥其他科目余额为负数的一定要再落实。

打印相关报表

⒈打印结转前余额表

打印结转前余额表（年终凭证“不显示”）、结转后余额表（年终凭证“显示”，期末余额为0不打印）

⒉打印六张年报

查询并打印6张年报：《资产负债表》、《收入费用表》、《净资产变动表》、《预算收入支出表》、《预算结转结余变动表》、《财政拨款预算收入支出表》，除《资产负债表》外，其他结转状态“不显示”。

月结和年结

在“期末处理期末结账（年末结账）”中进行月结、年结。

2019年度基建指标及额度核对说明

根据《预算法》等相关法律法规及《XXX人民政府办公厅关于印发落实国务院第三次廉政工作会“四个一律”要求实施意见的通知》（X府办【2015】68号）的有关规定，为保障2019年度基建资金结转工作顺利开展，现将结转口径说明如下：

一、指标：历年未使用基建指标及当年本级未使用指标予以收回；当年未使用市级指标予以结转。（详见附表）

二、额度：历年基建未使用额度予以收回；当年基建未使用额度予以结转。（详见附表）

请各相关单位及时核对，并于2020年1月3日前及时将核对情况反馈区财政局预算科。

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