财经法规之增值税大题(经济法基础增值税大题)

会计基础综合大题

一、A公司2006年发生以下业务：

1.从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库。

2.以银行存款偿还长期借款90000元。

3.向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到。

4.购入设备一台，价款120000元，增值税率17%，价税合计140400元，以银行存款支付。

5.结转销售给B公司商品的销售成本320000元。

要求：请编制关会计分录

1借：原材料 480000

应交税费---应交增值税(进项税额)81600

贷：银行存款 651600

2借：长期借款90000

贷：银行存款90000

3借：应收账款---B公司538200

贷：主营业务收入 460000

应交税费---应交增值税(销项税额)78200

4借：固定资产 120000

应交税费---应交增值税(进项税额) 20400

贷：银行存款 140400

5借：主营业务成本320000

贷：库存商品 320000

二、海河公司在2014年10月份发生了以下几项经济业务 ：

(1)10月5 日从银行取得短期性借款200000元，款已存入银行。

(2)10月8 日从丙公司购买原材料60000元，货款尚未支付。(不考虑增值税)

(3)10月10 日从甲公司收回上月销售商品款80000元，款项已存人银行。

(4)10月20 日向甲公司销售价值100000元的商品一批，货款暂未收到。(不考虑增值税)

(5)10月25 日开出转账支票一张，支付所欠乙公司的购货款50000元。

要求 ：对上述经济业务编制会计分录。

答案解析:

(1)借 ：银行存款 200000

贷 ：短期借款 200000

(2)借 ：原材料 60000

贷 ：应付账款 60000

(3)借 ：银行存款 80000

贷 ：应收账款—— 甲公司 80000

(4)借 ：应收账款—— 甲公司 100000

贷 ：主营业务收入 100000

(5)借：应付账款—— 乙公司 50000

贷 ：银行存款 50000

三、太林公司2014年收入和费用的相关内容如下表所示，该公司所得税税率为25%。

要求 ：计算太林公司2014年下列项目的金额。

(1)营业收入 ( )元。

(2)营业成本 ( )元。

(3)营业利润 ( )元。

(4)利润总额 ()元。

(5)净利润 ( )元。

答案解析:

(1)营业收入=主营业务收入 其他业务收入=720000 45000=765000(元)。

(2)营业成本=主营业务成本 其他业务成本=320000 34000=354000(元)。

(3)营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失 公允价值变动收益(一公允价值变动损失) 投资收益(一投资损失)=765000-354000-5600-14000-26000-3400-2300 12000=371700(元)。

(4)利润总额=营业利润 营业外收入一营业外支出=371700 2900-7000=367600(元)。

(5)净利润=利润总额-所得税费用=利润总额-利润总额×25%=367600-367600×25%=275700(元)。

四、甲公司为一般纳税人企业，20×1年8月向乙公司销售某商品11000件，不含税单价220元，适用的增值税税率17%。成本每件132元。收到乙公司3个月期的无息商业承兑汇票。面值2831400元。甲公司本月发生产品宣传费193600元，以银行存款支付。甲公司应计提的城市维护建设税28798元.教育费附加12342元。

要求 ：

(1)编制甲公司20×1年8月确认销售收入的会计分录。

(2)编制甲公司结转20×1年8月产品销售成本的会计分录。

(3)编制甲公司20×1年8月支付产品宣传费的会计分录。

(4)编制甲公司20×1年8月计提城市维护建设税和教育费附加的会计分录。

(5)计算上述业务对甲公司20×1年利润总额的影响金额为 ( )元。

(该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目)

答案解析:

(1)借 ：应收票据 2831400

贷 ：主营业务收入 2420000

应交税费——应交增值税(销项税额) 411400

(2)借 ：主营业务成本 1452000

贷 ：库存商品 1452000

(3)借 ：销售费用 193600

贷 ：银行存款 193600

(4)借 ：营业税金及附加 41140

贷 ：应交税费——应交城市维护建设税 28798

应交教育费附加 12342

(5)上述业务对甲公司20×1年利润总额的影响金额=主营业务收入一主营业务成本一销售费用一营业税金及附加=2420000-1452000-193600-41140=733260(元)

五、A公司2015年6月末部分账户资料如下 ：

要求 ：根据以上资料计算下列资产负债表的期末余额。

(1)“货币资金”项目期末余额为 ( )元。

(2)“应收账款”项目期末余额为 ( )元。

(3)“ 固定资产”项目期末余额为 ( )元。

(4)“存货”项目期末余额为 ( )元。

(5)“流动负债合计”项目期末余额为 ( )元。

答案解析：

(1)“货币资金”项目期末余额=“库存现金” “银行存款” “其他货币资金”=1000 50000 6000=57000(元)。

(2)“应收账款”项目期末余额=“应收账款”项目借方余额一“坏账准备”项目贷方余额=480000-19000=461000(元)。

(3)“ 固定资产”项目期末余额=“ 固定资产”项目借方余额一“累计折旧”项目贷方余额一“固定资产减值准备”项目贷方余额=9600000-380000-50000=9170000(元)。

(4)“存货”项目期末余额=“原材料” “周转材料” “生产成本”=20300 3000 7000=30300(元)。

(5)“流动负债合计”项目期末余额=“短期借款” “应付票据” “应付账款” “应交税费”=4700 62000 18000 36000=120700(元)。

财经法规综合大题

一、根据下述资料，回答下列问题。

1、金苑科技公司会计小丽因工作努力，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者。小丽的男友在一家民营科技公司任总经理，在其男友的多次请求下，小丽将在工作中接触到的公司新产品研发计划及相关会计资料复印件提供给其男友，给公司带来一定的损失，公司认为小丽不宜继续担任会计工作。公司认为小丽不宜继续担任会计工作，理由是( )。

A.只能由会计职业组织对小丽违反会计职业道德行为进行处理。主要理由 ：会计职业道德是一种职业规范，应由会计职业组织对不遵守会计职业道德的会计人员(会员　　)进行惩戒，其他部门和单位均不宜处理。

B.只能由财政部门对小丽违反会计职业道德行为进行处理。主要理由 ：国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。会计人员违反会计职业道德行为，应由财政部门进行处理。

C.财政部门、会计职业组织、本单位均可在各自的职权范围内对小丽违反会计职业道德行为进行处理。主要理由 ：财政部门、会计职业组织、所在单位可根据法律、规章的规定，在各自的职权范围内对违反会计职业道德行为进行处理。

D.任何单位均不对小丽违反会计职业道德行为进行处理。主要理由 ：会计职业道德不属于会计法律规范，而是一项约束，需要依靠会计人员自律、自愿遵守，如果不遵守只能受到道义上的谴责。

答案:C

解析:财政部门、会计职业组织、所在单位可根据法律、规章的规定，在各自的职权范围内对违反会计职业道德行为进行处理。

2、小丽的行为违反了会计职业道德的( )规定。

A.爱岗敬业

B.廉洁自律

C.坚持准则

D.诚实守信

答案:D

解析: 违反会计职业道德规范的诚实守信规定。

3、可以对小丽违反会计职业道德行为进行处理的单位是( )。

A.财政部门

B.会计行业组织

C.小丽所在单位

D.税务部门

答案:A,B,C

解析:财政部门、会计职业组织、所在单位可根据法律、规章的规定，在各自的职权范围内对违反会计职业道德行为进行处理。

4、小丽违反了( )会计职业道德的要求。

A.“客观公正”会计职业道德的要求

B.“参与管理”会计职业道德的要求

C.“诚实守信”会计职业道德的要求

D.“廉洁自律”会计职业道德的要求

答案:C

解析: 小丽违反了“诚实守信”会计职业道德要求中的不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

5、对小丽的行为，相关部门可以对其进行处理的有( )。

A.该公司可以按照单位内部有关制度进行直至除名的处理

B.交由公安机关进行处理

C.财政部门可以在其会计从业资格证书上进行记载，情节严重时，将依法吊销其会计从业资格证书

D.会计职业组织可以根据行业自律性监管的有关规定，对其采取公开谴责，直至取消其会员资格等惩戒措施

答案:A,C,D

解析:财政部门、会计职业组织、所在单位可根据法律、规章的规定，在各自的职权范围内对违反会计职业道德行为进行处理。

二、根据下述资料，回答下列问题。

20×3年，某市外商投资企业甲公司发生下列情况 ：

1、3月9 日，经甲公司董事会批准，对外报送了经会计师事务所审计的20X1年度财务报表，封面上由总会计师签名，董事长称总会计师对公司财务报表的真实性负责。

2、4月15 日.甲公司向乙公司开出一张面额为15000元的支票，用于支付购货款。4月18 日，乙公司向银行提示付款，银行发现该支票为空头支票。

3、6月2 日，甲公司因工作需要，由张某接替李某出任公司财务部负责人，在公司人事部门的监交下.张某和李某办理了会计交接手续。

4、7月8 日，甲公司处理一批报废设备收入10000元，公司领导要求不在公司收入账上反映，并指定会计人员樊某另设账簿，樊某遵照办理。

（1）根据有关规定，下列不属于我国财务报表的责任主体的是( )。

A.总会计师

B.会计机构负责人

C.会计主管人员

D.单位负责人

答案:A,B,C

解析:单位负责人对财务报表的真实性、完整性负责，因此单位负责人是财务报表的责任主体。

（2）对于甲公司签发空头支票的行为，中国人民银行可对其处以( )元的罚款。

A.750

B.1000

C.300

D.2000

答案:B

解析:签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。本题中，中国人民银行对甲公司的罚款为15000×5%=750(元)<1000(元)，故选项B正确。

(3)对于甲公司签发空头支票的行为，乙公司可向其要求赔偿的金额为( )元。

A.750

B.1000

C.300

D.2000

答案:C

解析:出票人签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2% 的赔偿金，本题中乙公司可向甲公司要求的赔偿金额=15000×2%=300(元)。故选项C正确。

(4)针对事项(4)的行为，相关部门可对甲公司的领导处以( ) 的罚款。

A.3000元以上5万元以下

B.3000元以上2万元以下

C.2000元以上5万元以下

D.2000元以上2万元以下

答案:D

解析:根据 《会计法》第42条的规定，不依法设置会计账簿、私设会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正.可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款 ;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款。故选项D正确。

(5)、 樊某的行为违反了会计职业道德规范( ) 的基本要求。

A.爱岗敬业

B.坚持准则

C.参与管理

D.强化服务

答案:B

解析:坚持准则，是指会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志所左右。故选项B正确。

三、根据下述资料，回答下列问题。

甲事业单位为财政全额拨款的事业单位，自2005年起，实行国库集中支付和政府采购制度。经财政部门核准，甲事业单位的10万元以上的物品和服务采购支出实行财政直接支付方式，10万元以下的物品和服务采购支出以及日常零星支出实行财政授权支付方式。甲事业单位需要采购一台专项设备。2010年12月11 日，甲事业单位在市政府采购中心组织下进行了该设备邀请招标采购。由于对招标文件做实质性响应的设备供应商不足而予废标。当天，该市政府采购中心通报废标理由并宣布废标后，没有履行应有的报批手续.立即选择了两家具备资质的设备供应商参与竞争性谈判。由于时间紧急，该市政府采购中心临时组成了由三个行政单位的四名公务员构成的谈判小组。其中没有一人是有关方面的专家，而且无采购人代表。在竞争性谈判结束后该采购中心向本级政府有关部门进行了报告。

（1）在国库支付体系中，甲事业单位应该设置( )。

A.国库单一账户

B.财政零余额账户

C.预算单位零余额账户

D.财政专户

答案:C

解析:国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政事业单位会计中不设置该账户。财政部门零余额账户在国库会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。预算单位零余额账户在行政事业单位会计中使用。财政专户在财政部门设立和使用。

(2) 该市政府采购中心组织的招标采购因对招标文件做实质性响应的单位不足( )家而予废标。

A.6

B.5

C.4

D.3

答案:D

解析:邀请招标是指招标采购单位依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请三家以上供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。

(3) 在此次专项设备的采购活动中，政府采购的主体范围包括( )。

A.市政府采购管理机关

B.市政府采购中心

C.甲事业单位

D.专项设备供应商

答案:B,C

解析:政府采购制度规范的主体范围是指政府采购法律主要规范哪些主体的采购活动。我国的《政府采购法》规定，政府采购的主体分别是国家机关、事业单位和社会团体。国家机关是指各级党务机关、人大机关、政协机关等 ;事业单位是指依法设立的履行公共事业发展职能的机构和单位，如学校、医院、科学研究机构等 ;社会团体是指依法设立的从事公共社会活动的团体组织，如其企业联合会、民主党派等。

(4) 除了上述邀请招标、竞争性谈判外，政府采购还可以结合不同情况采用( )等方式。

A.公开招标

B.单一来源采购

C.多源采购

D.询价

答案:A,B,D

解析:政府采购采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。

(5) 该市政府采购中心在改变政府采购方式之前，应向同级人民政府( )报告并办理审批手续。

A.采购办公室

B.财政部门

C.税务部门

D.监察部门

答案:D

解析:因特殊情况需要采用公开招标以外的采购方式的.应当在采购活动开始前获得设区的市、自治州以上人民政府采购监督管理部门的批准。

四、根据下述资料，回答下列问题。

（1）赵海2013年6月从某技工学校毕业，因工作不好找，考取了会计从业资格证，在某单位担任出纳职务。赵海参加工作以后，感到出纳工作太琐碎，所以在工作上应付差事、敷衍了事，不求上进，不主动学习业务知识，也从未参加会计人员继续教育。2015年年底一次偶然机会，赵海在工作中将接触到的该单位新产品研发的相关会计数据资料复印提供给其在民营企业任部门主管的表兄，致使该民营企业获利，自己也获取好处费，同时给自己任职的公司造成很大的损失。赵海在工作上应付差事、敷衍了事，不求上进，不主动学习业务知识，也从未参加会计人员继续教育，违背了会计职业道德规范中的( )。

A.提高技能

B.坚持准则

C.爱岗敬业

D.参与管理

答案:A,C

解析:提高技能就是要求会计人员不断通过学习、培训和实践等途径.持续提高会计专业理论水平和职业技能，以达到和维持足够的专业胜任能力。赵海违背了提高技能的原则。爱岗敬业指的是忠于职守的事业精神，这是会计职业道德的基础。赵海不安心于本职岗位违背了爱岗敬业的准则。

（2）赵海将接触到的单位新产品研发的相关会计数据资料复印提供给其在民营企业任部门主管的表兄，违背了会计职业道德规范中的( )。

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.参与管理

答案:B,C

解析:诚实守信要求除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。廉洁自律要求公私分明，不贪不占。所以赵海违背了诚实守信、廉洁自律的原则。

(3)赵海所学专业为技术，其毕业后从事出纳工作，为尽快适应新工作需要，赵海应该做出的努力有( )。

A.保持会计人员从业的独立性

B.公私分明.不贪不占

C.具有勤学苦练的精神和科学的学习方法

D.刻苦学习、努力钻研业务知识，不断提高业务技能

答案:C,D

解析:提高技能要求赵海以下两点 ：(1)具有不断提高会计技能的意识和愿望 ;(2)具有勤学苦练、刻苦钻研的精神和科学的学习方法。

(4)对于赵海违反会计职业道德的行为，以下单位可以在各自职权范围内进行处理的有(　　)。

A.财政部门

B.会计职业团体

C.赵海单位

D.赵海表兄任职的民营企业

答案:A,B,C

解析:财政部门、会计职业组织、所在单位可根据法律、规章的规定。在各自的职权范围内对违反会计职业道德行为进行处理。

(5) 该案例为我们提供了关于会计职业道德教育内容的( )。

A.会计职业道德观念教育

B.会计职业道德规范教育

C.会计职业道德警示教育

D.会计职业道德模范教育

答案:C