1、“工程施工”下有几个明细科目?
答:“工程施工—合同成本”、“工程施工—间接费用”、“工程施工—合同毛利”;
2、以上“工程施工—合同成本”、“工程施工—间接费用”会计科目归集哪些成本?
答:
1)“工程施工—合同成本“:直接费用(实际发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等);
借:工程施工—合同成本
贷:应付职工薪酬、原材料等
2)“工程施工—间接费用“:实际发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费;
借:工程施工—间接费用
贷:累计折旧、银行存款等
3、“工程施工—合同成本”与“工程施工—间接费用”2者之间的关系:
答:期(月)末,将间接费用分配计入有关合同成本;
借:工程施工—合同成本
贷:工程施工—间接费用
4、确订合同收入、合同费用时,
借:主营业务成本
贷:主营业务收入
借或贷:工程施工—合同毛利(差额)
5、“主营业务成本“与”工程施工—合同成本“的区别?
答:工程施工和主营业务成本侧重点不同:后者可以理解为合同成本,是归集企业施工过程中实际发生的各项成本;前者可以称为总成本,是根据施工进度确定的金额(其中还包括管理费用、税金及附加等)。
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