高企申报税务筹划(六路企服税务筹划平台)

哪些领域能够申报高企？

一、电子信息；

二、生物与新医药；

三、航空航天；

四、新材料；

五、高技术服务；

六、新能源与节能；

七、资源与环境；

八、先进制造与自动化。

高企认定申报必须同时满足哪些条件？

（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；

（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。（其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；）

（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

（七）企业创新能力评价应达到相应要求（70分以上）；

（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

国家高新技术企业认定流程

（一）企业自我评价及申请

企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，对照本办法第十条规定条件，进行自我评价。认为符合认定条件的，企业可向认定机构提出认定申请。

（二）提交下列申请材料

1. 高新技术企业认定申请书；

2. 企业营业执照副本、税务登记证（复印件）；

3. 知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料；

4. 企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；

5. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用情况表（实际年限不足三年的按实际经营年限），并附研究开发活动说明材料；

6. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）以及技术性收入的情况表。

（三）合规性审查

认定机构应建立高新技术企业认定评审专家库；依据企业的申请材料，抽取专家库内专家对申报企业进行审查，提出认定意见。

（四）认定、公示与备案

认定机构对企业进行认定。经认定的高新技术企业在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日，没有异议的，报送领导小组办公室备案，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书”。

国家高新技术企业认定采取百分制，企业达到70分以上即可通过。

高企认定或者高企培育库入库对企业有什么好处？

（一）高企认定后，3年有效期内企业所得税由25%减按15%征缴；

（二）申报高企认定的企业通过高企培育库的申报入库、出库，可获得省、市、区财政补助（从5-30万不等）；

（三）上市前规划准备，税务筹划工具；

（四）企业创新能力“认证”标志，提升企业品牌形象，产品投标、科技项目申报门槛条件或加分。

（五）规范企业研发体系，完善知识产权管理，促进成果转化，推动企业转型升级；

（六）享受各地的配套优惠政策。

高企申报前或认定后日常管理重点工作有哪些

（一）重视研发项目所形成的成果管理，并通过知识产权申报加以保护。

（二）做好研发加计扣除以免后顾之忧

1、重点抽查，一票否决

(1)从今年开始，高企材料上交后，税务部门加大了对没有做过加计扣除的企业重点稽查，在需企业提供专项审计研发费用与汇算清缴的研发费金额不一致的情况说明外，还要对企业的研发费用明细帐进行审核，甚至到企业进行实地帐务核实。

(2)对专项审计从生产成本中列支研发费的企业，税务部门对高企评审具有一票否决权。

(3)企业的年度报表，若管理费用下对研发费用有单独列支，建议要达到高企对研发费占销售收入的比例要求。

2、追溯3年

企业符合研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。也就是说，2017年拟申报高新的企业，如果前三年研发费用加计扣除没做的，则在2016年年度汇算清缴前可以做三年追溯。

高新认定不能通过的几种可能

（一）成长性不好的企业，且授权的知识产权少于6个;

（二）研发费用日常做帐不规范，被税务抽查后提供不出有效的证明;

（三）总收入中，高新产品的收入占比较小;

（四）专项审计时从成本中挖研发费;

（五）网上申报时，企业提供的证明附件材料不充分。

什么时候可以申请

每年年初，各地科技委员会都会公布该年的高新认证时间，比如：

2017年江苏省就有三批高新技术企业认定，其时间分别为：

各市、区时间提前半个月左右。

由此来看，2018年高企预计时间也在这个时间段左右。