银行开户必须要财务专用章(银行开户必须要财务专用章吗)

01

刚刚！销售混凝土

个人账户收款被稽查

国家税务总局淮安市税务局稽查局税务行政处罚决定书

淮税稽罚〔2022〕2号

淮安***新型建材有限公司：（纳税人识别号：9132***6835618）

经我局（所）于2015年7月22日至2021年12月29日对你（单位）（地址：淮阴经济开发区***）2012年1月1日至2016年12月31日涉税情况进行了检查，你（单位）存在违法事实及处罚决定如下：

一、违法事实及证据

向江苏淳天建设工程有限公司销售混凝土，利用公司员工个人账户收取混凝土款未确认收入，未进行申报。

江苏九鼎环球建设科技集团有限公司为桃李北苑工程项目的中标单位，实际承包施工单位为江苏淳天建设工程有限公司，江苏淳天建设工程有限公司购买你单位混凝土，通过江苏淳天建设工程有限公司账户（账号3207290001014207290002500694）和单位员工刘某（江苏淳天建设工程有限公司会计，账号6217001290000759506、6236681290000142676）支付货款给你单位员工尹某、范某、金某个人银行账户，共计16617528元。与你单位开具的收款收据30份（收据盖有你单位财务专用章，有你单位员工尹某、范某签名）对应。尹某、范某收款之后通过你单位的中国银行商户通POS机以消费的方式汇入该POS机绑定的你单位总经理金某中行账户（账号6217866100000909494）15563021.50元（341220元在关联企业淮安市***建材有限公司稽查账外经营案件中处理）。

关于你单位利用单位员工个人账户收取销售混凝土款未确认收入，未进行申报的行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2008〕第538号）第一、二、五、六和十九条、《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）规定，应补缴增值税567793.27元。

上述违法事实，主要有以下证据证明：

（1）江苏九鼎环球建设科技集团有限公司桃李北苑保障房项目部提供的“关于桃李北苑保障房工程混凝土采购情况说明”；

（2）江苏淳天建设工程有限公司提供的情况说明；

（3）江苏淳天建设工程有限公司提供的购买混凝土的收据及银行交易回执；

（4）江苏***集团兴和新型建材有限公司员工个人银行账户明细资料；

（5）2015年1月13日该公司财务部长段某的询问（调查）笔录；

（6）江苏名和集团兴和新型建材有限公司工资表；

（7）江苏***集团兴和新型建材有限公司总经理金某中行6217866100000909494账户关联的POS基本情况资料。

二、处罚决定

根据《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令〔2001〕第49号）第六十三条的规定，定性偷税，决定处追缴税款567793.27元的0.5倍罚款总计283896.67元。

以上应缴款项共计283,896.67元。限你（单位）自本决定书送达之日起15日内到国家税务总局淮安市淮阴区税务局缴纳入库。到期不缴纳罚款，我局（所）可依照《中华人民共和国行政处罚法》第七十二条第一款第（一）项规定，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。

如对本决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局淮安市税务局申请行政复议，或者自收到本决定书之日起六个月内依法向人民法院起诉。如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，我局（所）有权采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

税务机关（印章）

2022年1月7日

02

重磅新规！今年3月起，

个人收款码不得用于经营收款！

2021年10月13日，中国人民银行官网发布《中国人民银行关于加强支付受理终端及相关业务管理的通知（银发〔2021〕259号）》，对银行卡收单和条码支付终端做出相应管理要求。

其实早在6月份征求意见稿中，已经点出了POS收单“一机一户”加强管理的相关内容。本次正式文件更多的是对条码支付终端管理的一些补充。

新规主要补充内容：

1、限制个人收款码远程收款

2、对于具有明显经营活动特征的个人，条码支付收款服务机构应当为其提供特约商户收款条码，并参照执行特约商户有关管理规定，不得通过个人收款条码为其提供经营活动相关收款服务。

3、收款条码要制定分类管理制度，区分个人和特约商户，有经营活动的划入特约商户范围

文件要求2022年3月1日起，1台银行卡受理终端只能对应1个特约商户。此外，限制个人收款码远程收款（主要针对频发的跑分、赌博、电炸等违规行为）；个人收款码不得用于经营收款；收款条码要制定分类管理制度；区分个人和特约商户，有经营活动的划入特约商户范围。

综上，该文件一定程度上加强支付监管以及商户入网管理，能够很大程度的规避违法违规行为的产生。合理合规展业，才是正确之道。支付不易啊，且行且珍惜吧！

03

众多个人私户收款被罚！

补税 罚款 判刑！

案例一：

近日，据杭税二稽罚〔2021〕17号文显示，杭州某共公司法人代表个人账户和财务人员个人支付宝账户取得的公司收入1211601.94元（含税），属帐外收入，未申报缴纳增值税、城建税和企业所得税。被税务局稽查！

案例二：

深圳某科技公司，通过支付宝账号以及公司账号收取收入，导致少计收入3411.85万元，造成少缴增值税571.24万元以及城市维护建设税。此外，税务局通过核定征收的方式，查明该公司少缴企业所得税37.43万元。

最终，上述公司被处百分之五十的罚款，共计3243277.46元。

案例三：

江门市某信息咨询公司，经核查，通过微信、私人账户或者现金方式收取做账费，其中隐匿收入281万元，最终稽查补税85万，罚款42万元。

案例四：

广东珠海某公司，利用员工的私人账户、微信、支付宝、现金等方式收取客户装修款，且均不入公司账户。同时，该公司外聘一名会计仅按照公司账户的少量入账来申报纳税。

经检查，该公司逃避缴纳增值税人民币184,989.06元、城建税人民币12,949.23元，偷税额合计人民币197,938.28元，该公司偷税额占应纳税额的比例为97.49%。

最后公司法定代表人张某某，财务负责人曾某某各被判十个月有期徒刑，并处以罚款。

案例五：

装饰公司法定代表人个人账户收款被罚

日前，根据穗税一稽 罚 〔2021〕 85 号文显示，广州***装饰设计工程有限公司在2019年以直接收款方式提供劳务，装修工程款通过单位法定代表人庄某某的储蓄账户、捆绑法定代表人庄某某储蓄账户的POS机、支付宝账户收款，实现含税收入2,978,771.00元，至检查日止未记账未作营业收入处理…

上述2019年账外不含税销售收入2,892,010.68 元未进行企业所得税纳税申报…

于2019年2月21日至6月14日期间分别与东莞市***培训中心有限公司等9家公司和刘某某等9人签订工程装修合同、工程承包合同共计18份，合同金额共计2,833,784.60元（含税），未按规定如实申报缴纳印花税。

处罚依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。你单位在账簿上少列收入的行为属于偷税

处罚内容:

对你单位因少列收入而少缴的增值税78,645.76元、城市维护建设税2,752.61元、企业所得税17,423.36元、印花税688.20元处以百分之五十罚款，金额合共49,754.98元，其中增值税罚款39,322.89元，城市维护建设税罚款1,376.31元，企业所得税罚款8,711.68元，印花税罚款344.10元。

罚款金额（万元）:4.975498

上面四个案例，都属于藏匿收入，特殊之处在于是通过微信、支付宝等新兴的支付方式来实现的。企业频繁的使用个人微信、支付宝为藏匿收入提供了可能性，也逐渐成为了税局稽查收入的重点！

04

注意了！微信、支付宝、私人账户收付款

8大风险！必须警惕！

现在很多单位都使用微信、支付宝来收付款，确实很便捷，但同时千万不要忽视其中的风险！

一、涉嫌虚开发票

通过私人账户、个人支付宝、微信收付款，就会造成三流（资金流、货物流、发票流）不一致，有涉嫌“虚开发票”的风险。

二、增值税无法抵扣

无法抵扣的原因有：

1.买卖双方通过微信进行资金交易

2.开专票时票面信息需要填列齐全

3.因通过微信转账导致无法填写发票上的银行账号信息

4.卖方无法开具增值税专用发票

5.买方没有增值税专用发票无法抵扣进项税

6.增值税应纳税额增加

三、相关成本费用无法税前扣除

通过微信、支付宝、私户发工资或付款，可能无法取得支付凭证或合规合法的凭证，税前扣除有被调增的可能。

四、可能被税局认定为偷逃税的风险

1.增值税方面：

①容易和个人消费记录混淆，导致部分微信收款；

②收入未申报增值税，存在偷漏税的风险。

2.企业所得税方面：

通过支付宝、微信转账收取货款，未体现在对公账户收入中，存在漏记少记收入的风险。

3.个人所得税方面：

通过支付宝、微信转账支付工资、发红包，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。

五、可能被税局核定，缴纳20%的个税

如果公司用公户直接转给股东私户，又长期不还的，税务局可视为分红，需缴纳20%的个税。

六、公司管理混乱，不利于长久发展

通过微信、支付宝、私户收付款，容易导致公司资金混乱，给客户、供应商等外界留下公司不正规的印象等。

七、股东对债务承担无限连带责任

公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

八、涉嫌挪用资金、职务侵占