简述核定征收税款的情形(核定征收税款是否加收滞纳金)

什么是核定征收？

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

个人独资企业的核定情形是怎么样的？

1. 企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；
   
2. 企业虽设置账薄，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
   
3. 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
   

4. 税务师、会计师、律师、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构不得实行核定征收个人所得税。

   
   

   
   

   
   

个人独资企业的核定方式是什么？

1. 定额征收：
   应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率

   
   

   应纳税所得额=收入总额X应税所得率或

   
   

   成本费用支出额÷(1-应税所得率)X应税所得率

   
   

2. 核定应税所得率征收：

   
   应税所得额＝收入总额×应税所得率
   

核定征收的优势有哪些？

1. 税种少、税率低：个人独资企业无需缴纳企业所得税和分红税，仅需缴纳个人经营所得税、增值税、附加税，增值税1%，附加税为0.06%，个人经营所得税核定后在0.25%-2.19%之间，因此综合的税负率一般不超过3%。有效解决年终奖金、股东分红、股权转让个税高、社保费压力大等问题；
   
2. 公转私：完税后，不用再缴纳其他分红个税，可以直接公转私到私卡上自由支配，解决股东借款不及时归还等问题；
   
3. 解决发票难题: 企业的个人生产经营所得税也可以核定征收，直接根据企业的开票额核定，不管企业的收入、成本和利润，解决企业进项无票、回扣无票、物流票不合规等问题。