进项不够税务筹划如何降低税负率(有效的税务筹划和税负最小化)

企业没有进项发票一般有两种，一是企业真实发生了业务却没有取得相应的进项发票，这种情况一般比较少见，除非是对方是一些小规模或者个人个体户等，不愿意开具相应的增值税专用发票，导致企业没有相应的进项发票。二是企业的进项不足，企业进项占比较少，导致企业的进销项差额大，企业缴纳的增值税多。

也就是常说的企业没有进项发票分为主动和被动两种情况，主动就是企业为了低价买进高价卖出，这就相当于企业主动放弃进项发票或者进项发票占比少。被动就是对方不开具相应的增值税专用发票，这种情况企业还可能会陷入涉税风险。

针对以上情况小编提供以下几种方法，来帮助企业解决企业缺进项发票的问题，不同的情况采用不同的方法，企业可以有参考性的采用。

1. 企业选择合适的供应商

要求企业合作的供应商必须给企业提供相应的进项发票，在企业觉得合作签订合同前必须要求供应商必须提供增值税专用发票。这样就能保证企业发生的业务往来能取得相应的进项成本发票。做到企业的进销项匹配，降低企业的涉税风险，优化企业的税务成本结构。

二、改变企业的业务模式

将企业一些零散的业务进行外包，特别是一些没有办法取得相应进项发票的业务，这样能节约企业的成本并取得相应的进项发票，合理的分包能降低企业的税务成本结构，降低企业的税收成本。

1. 利用地方出台的产业扶持政策

产业扶持政策适用于企业的税负重，特别是一些贸易企业，进销项差额大，企业增值税税率也高，企业缴纳的增值税也相对较多，还适用于一些没有进项的服务类企业，设备租赁企业，这些增值税税负重的企业。

产业扶持政策主要针对企业缴纳的增值税和企业所得税进行高额的扶持政策，在企业缴纳的增值税和企业所得税地方财政留存的基础上进行扶持，企业纳税越多，扶持力度越大。

具体政策：

增值税：地方留存比例为50%，在此基础奖励扶持企业75%-90%；

企业所得税：地方留存比例为40%，在此基础奖励扶持企业75%-90%；

园区对企业的扶持奖励及时，当月纳税，次月返还；

企业增值税：可以返还地方财政留存的75%到90%，当企业缴纳增值税100万，财政奖励返还37.5万到45万到企业对公账户上。企业当月纳税，扶持奖励次月到账。

企业所得税：能够返还地方财政留存的75%到90%，当企业缴纳100万的企业所得税，可以得到财政奖励返还30万以上，企业当月纳税，扶持奖励次月到账。