随着我国市场经济主体的蓬勃发展，越来越多企业意识到税收筹划对企业减负的重要性。

但是，并不是所有的税收筹划方案都能落地执行。更有甚者，有的税筹不仅没帮企业达到降低税负的目的，反而给企业带来了巨大的风险漏洞。

对相关法律、规定的充分了解

税筹建立在合法合规的基础上，企业的组织架构、顶层设计需要符合公司法的规定；企业的某项经营活动是否纳税以及纳税额多少，需要符合税法的规定；企业的记账、计量方法，需要符合会计法的规定......另外，税局、监督管理局、银行等部门或机构的政策规定，也需要跟进了解，及时掌握。

正是基于对一部部法律、规定的充分认知，企业在纳税申报时才出现了税的差异，我们也能在规则之内进行纳税调整。

充分考虑非税成本

在进行税收筹划的过程中，企业常常需要调整企业的组织架构、交易模式等，如异地设立新的供应链公司、筹措一笔过桥资金、获得某种资质等。这些安排会导致企业产生非税成本。如果在筹划过程中，没有将非税成本考虑进去，就容易导致筹划失败。

在纳税义务发生前就筹划好

虽然在纳税义务发生后再进行税收筹划，也是有可能的。但一般来说，税收筹划不是亡羊补牢，而是未雨绸缪。在纳税义务发生前，企业就应该做好相应的筹划。如，个人股东股权交易，需要在交易前几个月开始准备搭建架构，如果等到交易都快结束了再来做税筹的话，就无力回天了。

基于合理的商业目的进行筹划

根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）规定，对于“不具有合理商业目的的安排”，税务机关可以发起一般反避税调查，最常见的形式包括：滥用税收优惠；滥用税收协定；滥用公司组织形式；利用避税港避税。

因此，企业在进行税收筹划，需要有“合理商业目的”的证据材料。

对税务风险有充分的认知

税收筹划的过程，也是控制税务法律风险的过程。企业需要对筹划措施具备充分的风险认知。例如，转让定价通常会面临纳税调整和税收利息的风险；伪造材料等手段，会面临触犯行政责任甚至刑事责任。

因此，企业做税收筹划时，要明白哪些是不能踩的“雷区”，哪些是可能承担更大损失的“臭棋”。

与税务部门充分沟通

基于我国税收立法的现状，很多事项适用的税收政策并不是很清晰。因此，企业在进行税收筹划时，一定要与税务部门进行充分沟通，确认所适用的相关税收政策是否准确。

不过，与税局沟通并不意味着要将企业的商业计划与安排全盘告知，只需要企业咨询筹划方案中至关重要的信息能否实施即可。

筹划后税负率相对合理

成功的税收筹划，不仅要保证方案顺利落地，以及企业降负目的达成，还要确保筹划之后税局不会因为企业的税负异常而找上门。

如果筹划导致企业的税负率过低，并且无法提供合理的理由，就很容易被税务机关稽查。因此，税筹除了合法合规，还得合理。筹划后的利润率，要符合行业情形；筹划后的税负率，也要合情合理。

聘用专业团队落地操作

如果是非专业人员进行税筹的话，很难确保税筹不会出现问题。任何一个没有考虑到的细节，都会成为企业的风险点。

因此，相比面临风险所承担的损失，企业更愿意聘请专业团队出具方案、执行落地，安全而高效。即便收费昂贵，但与企业因筹划而节省下来的税相比，只是非常少的一部分。

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