2020年小微企业汇算清缴A00000填写教程

今天我们来学习一下如何填写，企业所得税年度纳税申报基础表（A000000）。

一、基本经营类型

1、101和102是系统默认，不需要填写。

2、103资产总额指的是全年季度平均值，计算公式分为两个，计算步骤分为两步。

第一步，我们先算出 第一季度平均值=（100 200）÷2=150万元

第二季度平均值=（200 300）÷2=250万元

第三季度平均值=（300 400）÷2=350万元

第四季度平均值=（400 500）÷2=450万元

第二步，全年季度平均值=（150 250 350 450）÷4=300万元

所以103资产总额填写是300万元，需要注意是单位为万元，保留小数点2位。

如果企业为年中6月开业，103资产总值计算方法如下：

以公司6月开业为例，我们从第二季度开始计算。

第一步，我们先算出 第二季度平均值=（0 100）÷2=50万元

第三季度平均值=（100 200）÷2=150万元

第四季度平均值=（200 300）÷2=250万元

第二步，全年季度平均值=（50 150 250）÷3=150万元，由于算的是三个季度的平均值，所以除3.

103资产总额填写是150万元。

3、104从业人数，计算公式和计算方法与资产总值一样，不作过多演示，特许需要注意2点：1、计算出的从业人数有小数直接取整，如计算结果8.5，取9整数。2、从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，不含临时工。

4、105和106 根据企业自身情况选择填写。

5、107选择小企业会计准则

6、108选择否

7、109选择否

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