配送业为什么要做税务筹划(如何对货物配送模式进行纳税筹划)

想要节约人力成本，同时又不想失去人才？

万万没想到，一场疫情，对于一些嗅准趋势的企业来说，在降本增效上反而成了送分题。
不少人可能有印象，就在去年年初，处于疫情形势最严峻下的西贝和盒马就秀了一波共享员工的操作。

2月3日，盒马宣布将接受知名餐饮企业云海肴、青年餐厅的员工入驻盒马工作，共计近500人，盒马将支付相应的劳务报酬。

盒马当时的“共享员工”招募通知

原因无它，传统餐饮店基本无人堂食，大批员工无事可做，而生鲜电商的无接触式配送又实在太过火爆，人手不足。共享员工的模式一时间迅速铺开。

消息一出，大家普遍支持，“共享员工”也被称为神操作。

大家还记得复工复产刚刚开始的那段时间吗？

网络红人、主播们大量直播带货、为企业复工复产助力，甚至不少地方国家干部也进入了直播间为当地的特产站台背书。在后疫情时代，网红经济也站上了时代浪潮的潮头，李佳琪、薇娅、李雪健……有不少直播销售人员不止为一个品牌服务。此外，大量MCN机构也如鱼得水一般活跃在这个网红经济市场中。

以MCN机构、网红工作室为例，孵化的网红主打短平快，直播人员流动性强，灵活用工模式就以其灵活、高效，显著为企业降低人力资源成本的特点，成为近年来众多企业降本增效的优选。一个网红、直播人才可以服务多个企业、品牌，一个MCN机构、品牌方、企业主也可按照自身需求快速签约优秀人才进行项目合作。

图片来源：新华社 记者 潘昱龙 摄

一场疫情，加速了灵活用工、共享经济的新趋势。

比起原来，大量雇佣全职、负担大量成本，未来很多岗位都会变成多家企业共享一个人才，一个人服务多家企业，人力资源的共享经济将全面到来！

· 政策出台、大势所趋，灵活用工助力新业态、新经济，哪些企业将逆风而上？

那么，对于灵活用工，企业所关心的政策、税收方面合法合规的支持，有没有凭据呢？

近期，新华社发文《多渠道灵活就业 拓宽就业“蓄水池”——权威部门详解支持就业新举措》，指出“我国将持续开展‘互联网 ’行动，推动数字经济、平台经济创新发展，积极促进网络零售、互联网医疗、线上课堂等新产业、新业态快速成长，为灵活就业提供更多机会。同时还将大力支持新型基础设施建设，为新产业、新业态增强就业吸纳能力提供重要支撑。

“实现更加充分更高质量就业”已确定为“十四五”时期经济社会发展主要目标，国家明确要求“完善促进创业带动就业、多渠道灵活就业的保障制度，支持和规范发展新就业形态”。

支持“新业态”。 不仅给 直播带货、网约配送、线上教育 等行业发展按下“快进键”，还鼓励互联网平台、中介机构降低服务费、加盟费，创造更多新岗位。

国务院办公厅的印发《关于以新业态新模式引领新型消费加快发展的意见》（以下简称《意见》提出，经过3至5年努力，促进新型消费发展的体制机制和政策体系更加完善，到2025年，培育形成一批新型消费示范城市和领先企业，“互联网 服务”等消费新业态新模式得到普及并趋于成熟。在政策支持下，中国新产业新业态不断涌现,移动互联网、物联网、云计算和人工智能等新一代信息技术逐渐成为全球经济发展的新动力。

在后疫情时代，以新技术、新产业、新业态、新模式为特征的企业必将逆势而上。互联网 灵活用工 税务筹划解决方案，也将极大地赋能企业降本增效、促进人力资源实现最优化。

· 如何实现降本增效？这可能是最详细的灵活用工解读

企业全额缴社保、全额扣个税、用人成本高、经营压力大，2021年如何保证企业稳健发展，想要节约人力成本，同时又不想失去人才，灵活用工可以帮企业节税降成本。

灵活用工的如果公司有以下几种情形，建议使用灵活用工：

1. 季节性用工，不便与员工建立劳动关系
2. 员工不想单独服务一家企业，想同时赚取多份收入
3. 员工和企业都想大幅度降低社保开支
4. 员工流动性大，刚办理社保员工就要离职，稳定性极差
5. 企业缺进项专票，税负高
6. 高薪员工个税高，想多拿工资，优化个税。

对于企业来说，新的经济态势下，灵活用工可以帮助企业节约招聘成本，缩短招聘周期，提高人才保留率和人岗匹配率，转移用工风险，实现业务灵活配置，从而降低综合用工成本。
对于个人而言，自由职业者更加追求工作中自我价值的实现，共享经济时代也带给个人更多自主选择工作的权利。这两种因素促进了企业和个人双方对于灵活用工都有迫切的需求。

但，灵活用工毕竟是一种新型用工模式，还存在着如发薪难、报税难等不成熟不完善的问题。

1、发薪难：灵活用工涉及到的自由职业者流动性大、人员队伍庞大，发薪较为困难，加上薪酬发放周期多变，结算复杂难度大，这对于企业来说，简直就是一件苦差事。

2、税务风险：自由职业者与企业之间不产生严格意义上的劳务关系，企业没有跟自由职业者签订劳务合同，所以企业发放的劳务报酬也不能被称之为工资，而更像一种经营收入。在金税三期、国地税合并等一系列税务改革政策下，国家对于各行各业的税务规范，也开始有了更高的要求。这样一来，自由职业者们的经营收入就要面临到要合规报税的问题。而大量的自由职业者又很难做到符合企业的税务合规要求，进行开票报税。因此，对企业而言，灵活用工存在着巨大的税务风险。

特别是，灵活用工的劳务支出无进项发票，企业缺少进项发票导致利润虚高，这些问题让企业税务人员头大！

在系列政策支持下，一些可开具6个点的增值税专用发票、资金有保障、安全合规、简单易用的共享经济服务的平台就可为灵活用工提供快速、高效的税务筹划支持，为多渠道灵活就业、规范发展新就业形态赋能。

通过这样的一个灵活用工、共享经济服务平台，在公司和员工之间的雇佣关系可转变为业务承包关系，平台给公司开发票，并对人员收入按经营所得，做集中个税申报，这样做的好处有三个：

1. 公司收到发票可以抵扣增值税
2. 节省了社保支出
3. 人员到手的实际收入也提高了

比如，一家企业使用灵活用工平台进行灵活用工统筹前，员工的工资是1万，公司得付出1.4万，而员工只能拿到手9000，而通过灵活用工平台后，人员实打实拿到手1万块，公司只需要多付出几百块，还能收到发票用于抵税。

核定税率低至0.6%，企业不用再为高额税负发愁，这些新兴的灵活用工平台不仅能集中申报个税，更能为企业提供成本列支，降低至高80%成本，网红经济、直播平台、MCN机构、经纪人公司、传媒行业、KOL推广等行业均可享受灵活用工节税模式。

· 那么，使用这些灵活用工平台进行委托代征，是否合法合规，安全有效呢？必须要弄清楚这几个要点。

1、首先是平台必须要有委托代征资质，有按照国家有关规定发予的委托代征证书，必须先与全国多地地方政府达成委托代征合作，取得委托代征资质。

2、平台必须要有专业的税务筹划团队，解决企业无票支出、个税的问题，可开具6%的专用发票抵扣企业运营成本。

3、再就是，平台必须要保证流程合规，做到发票流、资金流、合同流、货物流四流合一链条完整。

这样的平台，必将能解决企业灵活用工零散、难管理，资金项目结算多、核算任务繁重，灵活用工成本高、高财税难抵扣的问题。

灵活用工模式本质是通过分解任务与整合资源来实现劳动分工精细化的过程对很多中小企业来说，一切都刚起步，刚性的人工成本成了企业最大的负担，灵活用工不仅能使人工成本根据营收来调整，还降低了企业的用工风险和试错成本。

可以预见，对网红行业、直播平台、MCN机构、经纪人公司、传媒行业、KOL推广、新经济领域的中小企业来说，能不能使用好灵活用工，能不能通过第三方平台建立起“互联网 灵活用工 税务筹划的完整体系”，将是决定这些新业态、新产业的企业能否快速腾飞甚至是逆风而上的关键所在！

还可以肯定的是，这些新兴的第三方灵活用工平台必将在这个风口上受到大量资本的青睐！