小规模纳税人代开的增值税专票，在代开的时候税局就已经代收了增值税及附加税的。

1、借：应收账款/银行存款普通等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、借：主营业务怎么税开具金及附加

贷专票：应交税费-应交城建税

3、缴税

借：分录开小规模 应交税费-应交增值税

应交税费-应交城建税

贷：银行存款/现金

小规模代开开专票做账的流程

一、做账

1、把各种票据整理好，做凭证做，做工资时，计提工资，借：管理小规模费用，贷怎么：应付工资纳税人。发放时，借：应付工资，贷：现金等。

二、出报表

根据你做的凭证编制报表，国税有增值税表、利润表、资产负债表、地税的综合纳税申报表、个税表专票、利润表、资产负债表等。

三、报税

1、首先购买国税软件，安装上以后进入，添做加本单位信息，在安全设置项添加CA证书(ca证书是在国税局录入的)，然后再网上申报下填写报表，填好以后再发送报表，然后申报查询确定是否已申报成功。纳税人

2、地税是在当地地税网上申报，搜一下地税分录网，找一下用户登录，用户名是你单位的计算机代码，密发票码在地税局索取，填验证码，然后可以登录了，这就填写报表，然后报表校验，然后申报。密码记着及时修改，改成你容易记忆的 。工资就在扣缴个人所得表上申报，填写员工名称、工资

四、记账开具

记总账、现金日记账、银行存款日记账、明细账等