导读：我们在日常工作中,会计提一些坏账准备给预计不能收回的应收账款,计提了费用我们会少缴纳企业所得税,但是在税法上是不可以扣除计提费用的,那么我们在工作中该怎么处理呢?下面为大家介绍一下计算计提坏账准备确认递延所得税资产账务处理资产.
计提坏账准备确认递延所得税资产账务处理
下面举个例子为大家介绍一下:
例:若应收账款10方向00坏账准备200确认递延所得税50.之后确认只能收到应收账款1060,此时的递延所得税应该怎么处理?是全部转回?
2010年末计提了坏账准备
借:资产减值损失-坏账准备76235.85
贷:坏账准备 76235.85
同时坏账准备计提递延所得税资产
借:递延所得税资产 19058.96
贷:所得税费用 借贷19058.96
计提坏账准备确认递延所得税资产冲回的会计处理
在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理所得税
冲回坏账准备
借:坏账准备 76235.85
贷:资产减值损失 76235.85
冲回计提的递延所得税资产
借:所得税费用19058.9递延6
贷:递延所得税资产 19058公式.96
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