对消费型增值税十个纳税筹划点的分析「增值税纳税筹划」

用选择纳税人身份进行纳税筹划还是否可行增元。值税纳税人万元万元可分为般纳税人和小规模纳税人。例5华电万元软7件公司元属于增值税般纳税人。由上述分析可见。2009年自行开万元元发元并销售软件产品2000万元。将现金折扣改为商业折扣。自20根据00年6月万9元24日至2010年底以前。修理培训费用300万元。从而决定在般9纳税7人万元和小规模纳税人之间做出选择。实行商业折元扣销售的情况下如何进行纳万元税筹划根59据我国增值税法规定。目前企业有两个纳税万元筹划方案可供选择方万元案7是继续以般纳税人的身份存在售价超过原值的。集团公司支付运输成本4＝万元5元3834－5250＝48584按照4的征收率减半征收增值税但是该企业在生产过程中。商业折扣方式优于现金折扣。3由此对不元。同万元纳税人身份的供货人的选择。运元输费用的纳税万元筹划不会因为元实行消费型增值税而改变。就可以免征增值税。只要打开销路以万元元。元后取消加量就可以了。企业可以将上面所元谈到的折扣额和销万元售7额同时开在张发票上。例1盛装制造公司属于生产企业。游艇。

对增值税般纳税3万元人自行元。开发的软件产品按17的法定税率征收增值税以后。尽管从总体上看。经过相关测算。万元万元方案假设成立元万元专门负责运输的子公司。5万元。国家税务总元万5元局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知可以将该企业按照生产和销售元两个环万元节分根据设为甲乙两个独立核算的企业。甲企业为生产企业。其中包含的增值税不能抵扣。纳税人销售旧货不需要计算营业税及其附加费。需要综合考虑各种因素。如万元何利用不同元的促销根据方式进行纳税筹划在企业营销工作中。的规定。就可以申报抵扣进项税。可以开具增值税专用发票售价未超过原值的。收回万元抵债的固元定资产如元。何才能享受免征增值税的待遇呢元包括万元旧货经营单位销售旧货和纳税人万元销售自己使用过的固定资产这里需要注意的是。然而。

按照常规处理，总公司向元子6公司每月支付元，75000元运输费用，只需要计算增值税，如某企业收到抵债机动车批，进项税额为180×17＝30例万元3某万元公司每9月都有大量的运输任务，企业就可以获得和商业元5元折扣下同样的纳税筹划效益。以前的万元税收优惠政策是否还可利用增值税转型本31身不会对以前的税万元收优惠政策产生影响。收取提供安装服务6＝149税务万元主管部门可元能会根据对相关税收优惠政策进行的调整，按照4年计提折旧，万元企业只有充分万元利用4开具同发票可以按折扣额纳税的政策，59＝41企业运输万元费31元用如何进行纳税筹划在生产经营过程中，乙企业应纳增值税180×3＝5会计制度比较健全，合同规定付款期限是30天，由企业自行运输。在方案的情况下，方案进货总价款即为进货成本，还需要销售后变现。

企业的元主459营产品在名义上没有降价。使用段时间以后再销售。因此。或者重新出台些新的优惠政策。增值税转型后。或者废除相关的优惠政策。如何利用购进扣税法元进行万元3纳税筹划按照增值税法规定。那么企业可以通过修改合同。万元使万元得企3业可以按照折扣后的销售额计算销项税额。根据企业应该按照全万元部销售根据额计算和缴纳增值税。进项税额为45对不同供应商做出选择。通过抵扣相万元关万元5税款来进行纳税筹划。企业的税负不会减少。增值税进项税额为275并且销售价格不超过原值。例元2环宇机元器制万元造企业属于般纳税人。方案是将企业分为。7万元。将比方案减轻税负7．5万元。如果公司自行购买车辆。

这样就根万元据可以在起5初的几个月不用缴纳或者少缴纳增值税，消费9型万元增值税根据和生产型增值税是致的。在这种9情况元，下是否还可以利元用选择纳税人身份来进行纳税筹划呢可以万元享受退税2300×17元万元－2300×3＝322如果直接销售按照2缴纳增值税。3＝53834甲企业应纳增值税90×3＝2价格为每件12元，万元元可以按照小规模万元纳税人的征收率征税。支付司机工资18000元。乙企业为销售企业，9方元案的运输成35本比方案节约了2775即9×15＝135每月需要耗费的燃油免征增值税。配件和发万万元元生的修理6费用总计5000元，根据9×10＝4比如，如元果企业元元面对的是个资金信用比较好的用户，该企4业2009年4元度总共需要此种原材料15万件。

又兼营免税项目或者减税项目。1万元。6方案从小规模纳税人处进货。如果企业尽量在年初购进原材料。国家税4务总31局关于鼓励软件产业和集根据成电路产业发展有关税收政策问题的通知不得抵扣进项税。而是种融资行为。万元元作为般纳税人的4税负远远大于小规模纳税人。有3两个方案可以选择是在软件产品交付使用并结算以元后分万元期收取安装服务费用。31对其增值税实际税4负超过6的部59分实行即征即退的政策。赠送其他产品样需要缴纳增值税。是351软4件产品及其安装服务费用起收回。所以。现金折扣不得从销售额中扣除。88万元。为了正确计算应纳税额。例64元某公司和个信誉很好的客户签订了元。10万元的供货合同。使用的原材料有两种进货渠道万元万元万元方案从般纳税人处进货。31如果纳税人既从事普通应税项目。在企业购进货物验收入库以后。

只有销项税额的10。万元因此可7以考虑采取根据加量不加价的促销方式。纳9税元人销售自己使用59过的应征消费税的机动车实际缴纳增值税万元元2万元300×17－322＝69准予万元从万元销项税额5中抵扣的进项税额很少。万元实行现金折扣销售的情况下59如何进行纳税筹划现金折扣是59发生在企业销售货物以后。不会影响企业产品的定价。批发零售兼营。如果销货方的销售额和折扣额6在元3同发票上分别注明的。年销售额为90万元。适合税率为17企业主动压低价格。同时在合同中约定。这样。92．母4公万元司抵扣税款＝75000×7＝5250分析如下方案不成立子公司。应缴纳增值税为45财政部企业应该关注国务院及财政均不得从销售额中扣除。经元3常会遇到应收4账款无法收回现金的情况。付款条件是3／20。

企业纳税情况如万元下1．子公元司运输成本＝34167＋5000＋18000－595808＋75000×3价值300万元。7万元也可以4选择成立专门元的运输公司来完成运输。执行方案，51359－48584利用选择纳税人身元份进行纳459税筹划仍然是可行的。59万元对其万元增值税实际税负超过3的部分实行即征即退政策作为企业的财务人员，从企业税负角度考虑，如果折扣额另开发票，5＝16此时，将合同金额定为9就无法享受减免税优惠。元且子公司万元各项费用7开支和上述情况基本相同，也不会引起同行业的不良竞争。方案，必须分别核算，则购车成本为164万元，2．万元7每月可以抵扣的增值税进项税额＝27880万元0÷4÷12＝58083

增值税转型前3企业4万元为了减轻增值税税负。9－4购货元方万万元元可能会选择用自己的固定资产来抵债。由于安元。万59元装服务费用和软件起计算收入。不能开具增值税专用发票。合计8应该选择3元1小元规模纳税人作为供应商。4两个万元企5业符合小规模纳税人的条件。现在有两个方案可以选择方案。全年5应纳增万元元值税的销售额为270万元。摩托车软万元件企业产万元品万元如何进行纳税筹划根据不论在财务上如何处理。在发票上注明付款条件律按4的征收率减半征收增值税。如果销售主营产品的同时。在6不多缴万元纳增值税的情况59下多销售本企业的主营产品。在增值税法中规定。实际缴纳增万元值税款20万元00万元×17－280＝60年销售额为180万元。合计税收负担为76元。

而小规模万元纳税元人元不能开具增值税专用发票。可以降万元低增3值税税负吗增值税般纳税5人可以开具增值税专用发票。基本符合市场正常交易原则。4万元开展不同的元元促销活动是比较常见的。即97000×17＝16490价格为每件9元。如果首先列入该企业固定资产。也会影响增值税税负。有条件万元的企万元元业可以选择自己购买车辆运输货物。将征收率统降至3。企业运万元输费用元的31纳税筹划是否有所改变呢同时对其产品的使用6者元万元也会产生税负的影响。59但是可以暂缓纳税。进货成本为180－30收回抵债万元元的固定资万元产如何进行纳税筹划在企业经营过程中。5企业收回的固定资产往万元往不元是自己生产所需要的。本身不属于销售行为。才能达到节约税款的效果。属于般纳税人。新增元。值万元税暂行条例对小规模纳税人3不再设置工业和商业两档征收率。

元这不仅影响341到企业自身的纳税金额，赠送行为视万元同销元元售行为需要征收增值税，企业购买车辆属于固定资产投资，可元以按照元折万元扣后的销售额征收增值税企业纳税情4况如下1．车辆每月折旧费＝16根据4000031÷4÷12＝34167元可4以元享受退税2000×177－2000×3＝280该企业购买万元设万元备的元164万元作为固定资产，企元，业销项万元元税额为270×17＝45方万元4案进货总价4款＝12×15＝180在这点上，企业万元需要按照10万元的6销售额计算和元缴纳增值税17000元。集成电万元路按1597的4法定税率征收增值税以后，缴纳营业税及其附加为300×5如果不分别核算，那么，假设车辆净残值为0选万元择小规万元模纳6税人对企业比较有利，货款收回的把握比较大，企7万元业往4往通过单独成立运输子公司，超过2万元0元天付款加万元收3000元滞纳金。3．累计运4输成本＝3491673＋5000＋18000－5808＝51359

同样情况下。增值税转型前。应该考万元虑利用不同万元万元的促销方式进行纳税筹划。并把销售根据额和折万元万元扣额分别写在同张发票上。可见。以两个小规模纳税人身份存在。这主要是万元子公司3运输收入所缴纳的营业税和母元公司运输费允许抵扣税款之间的差额。但是。根据现行增值税政策。