发生增值税应税行为的条件(增值税一般纳税人)

1、单位处理清理一批固定资产，能不能进行3%减按2%的备案？

增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：一是纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。二是增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。符合条件的纳税人，无需办理简易征收备案，填写申报表时在《增值税减免税申报明细表》选择相应减免性质按业务实际填写。

2、增值税附表中6%税率的无法填写数据，呈灰色，如何处理？

若出现该种情况，请首先在【我要查询】—【一户式查询】—【认定管理查询】—【税(费)种认定】模块查看是否存在有效的6%税率的增值税税种认定。若存在有效税种认定，请您在【按期应申报】右上角点击“重置申报清册”，在填表页面右上角点击“重置”，再查看附表一相关行次是否允许填写。若无有效税种认定，建议先通过【我要办税】—【综合信息报告】—【税种认定】增加税种认定，之后再进入申报模块按上述流程操作。

3、增值税、消费税及附加税费申报表整合后，如何调整以前所属期的税费事项？

根据《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号）政策解读规定，本公告自2021年8月1日起施行。按月度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳所属期2021年7月及以后的增值税、消费税及附加税费，适用《公告》。按季度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳所属期2021年第3季度及以后的增值税、消费税及附加税费，适用《公告》。纳税人调整以前所属期税费事项的，按照相应所属期的税费申报表相关规则调整。

4、营改增后，计征土地增值税时，转让房地产取得的收入是否包含增值税？

不包含。根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第三条规定，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。第五条规定，免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。第六条规定，在计征土地增值税时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。