山东省地方税务局办公厅(山东省税务总局官方网站)

一、年度企业所得税查账征收类《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》的“108 采用一般企业财务报表格式（2019 年版）”栏次，“是”或“否”选项有何不同，应如何选择？

此项请您根据国家税务总局下发的填报说明选择，根据《财政部关于修订印发2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）和《财政部关于修订印发2018 年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36 号）规定的格式编制财务报表的，选择“是”，其他选择“否”。

A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》第 10 行“营业利润” ：填报纳税人当期的营业利润。对已执行《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号） 和《财政部关于修订印发 2018 年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36 号） 的纳税人， 根据《利润表》 对应项目填列，不执行本行计算规则。

电子税务局检测到纳税人在A000000表中“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”项选择“是”时，则A100000表第10行“营业利润”开放可自主填写。否则本行按给定公式自动计算，不可修改。

二、我单位在2020年度企业所得税申报期内，系统未提供年度企业所得税申报表, 拨打96005656服务电话重新提取时提示“征收项目:企业所得税 品目:应纳税所得额在2020-01-01至2020-12-31已申报”,请问能否通过电子税务局重新办理年度企业所得税申报？

遇到此情况，您可通过“申报查询及打印”模块，查看之前是否是通过电子税务局完成的申报，如之前是通过电子税务局申报的，需调整已申报数据的，可通过“申报更正”模块更正申报。在年度企业所得税申报期内，如之前申报表应补退税款为0的，也可通过“申报作废”模块，作废申报表后重新申报。