我们的税种政策每天都在更新,我们也在不断的学习;那么最近农产品和社保公积金的调节下我们的账务处理又有什么变化呐?
支付设计费代扣代缴增值税,应该如何做账务处理
问题】
公司向香港一个设计公司支付一笔设计费,代扣代缴了增值税,应该如何做账务处理?
【答案】
账务处理参考如下:
支付费用时:
借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税
交税时:
借:应交税费-代扣代缴增值税
贷:银行存款
需要注意的是:贵公司凭完税凭证抵扣进项税额,应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
企业为员工支付的职称考试培训费,员工需缴纳个人所得税吗
【问题】
员工考取的职称证书将用于公司申请经营资质,企业为员工支付的职称考试培训费,员工是否需要缴纳个人所得税?
【答案】
依据财建〔2006〕317号《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》规定:企业职工教育培训经费列支范围包括:
1.上岗和转岗培训;
2.各类岗位适应性培训;
3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;
4.专业技术人员继续教育;
5.特种作业人员培训;
6.企业组织的职工外送培训的经费支出;
7.职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;
8.购置教学设备与设施;
9.职工岗位自学成才奖励费用;
10.职工教育培训管理费用;
11.有关职工教育的其他开支。
经单位批准参加继续教育以及政府有关部门集中举办的专业技术、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训所需经费,可从职工所在企业职工教育培训经费中列支。
因此,企业为员工支付的职称考试培训费,员工不需要缴纳个人所得税。
社保和住房公积金等存入个人账户的利息,缴纳个人所得税吗
【问题】
社保和住房公积金等存入个人账户取得的利息,个人是否需要缴纳个人所得税?
【答案】
根据《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》(财税字[1999]267号)的规定,按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的下列专项基金或资金存入银行个人账户所取得的利息收入免征个人所得税:
一、住房公积金;
二、医疗保险金;
三、基本养老保险金;
四、失业保险基金。
因此,社保和住房公积金等存入个人账户取得的利息,免征个人所得税。
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