印花税税目税率表会计电算化(2013印花税税目税率表)

首先：要不开来发票，要不根据自己做的工资表进行个税申报；

其次：根据受益原则确定计入成本费用：

借：管理费用、制造费用等

贷：应付账款（开来发票的）、应付职工薪酬（自己做工资表的）

2、如果是自己单位的人私车公用，所用的油款如何报销呢？

可以把车租给公司使用，并提供发票给公司。

3、我去年12月暂估了一笔库存，当时已开发票出去了，但是进项还没有来，在这个月来了，我一定要用以前年度损益这个科目来调帐吗？暂估的成本和本月来票的金额是一样的金额。

12月暂估入库，次月冲回；发票来了正常入账，暂估与发票金额无差异不需其他调整。

4、通过非营利性公益组织向教育事业的捐赠，是否能够在企业所得税税前全额扣除?目前哪些捐赠支出能够在企业所得税前全额扣除?

可以，个人捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，通过非营利性社会团体，准予在应纳税所得额中全额扣除，必须是“通过”社会团体或国家机关进行的捐赠。

5、商业一般人，库存数量过大出了预警，但实际库存数量远远小于账面数量，怎么处理？

1、根据税法规定报损失；

2、低价转让；

3、真实业务真实做账；

4、等着挨罚。

6、印花税不通过管理费用核算 那么怎么做分录呢？

借税金及附加-印花税，贷银行存款。

7、应收账款明细账只有一笔业务需不需要本月合计?

手工帐下，此种情况无需本月合计；电算化下根据软件设定来。

8、2017年收到款项，在云厅里操作申请专票，由于最后几天税务局没有票，在2018年1月份才开出专票扣了税款，专票开票日期显示2018.1.4，请问这张发票1月份记什么科目做一张凭证将专票附在后面呢？

收到款未开票的时候借银行存款，贷应收账款。

开出发票时借应收账款，贷主营业务收入，贷应交税费-应交增值税-销项税。

9、无息、贴息贷款合同是否免征印花税？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第四条第三款规定，经财政部批准免税的其他凭证，免纳印花税。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（〔1988〕财税字第255号）第十三条规定，根据条例第四条第（3）款规定，无息、贴息贷款合同免纳印花税。

根据《国家税务局关于中国银行为“三贷”业务申请免征印花税问题的复函》（国税地函发〔1992〕16号）第一条规定，无息、贴息贷款合同是指我国的各专业银行按照国家金融政策发放的无息贷款及由各专业银行发放并按有关规定由财政部门或中国人民银行给予贴息的贷款项目所签订的贷款合同。

因此，符合上述规定的无息、贴息贷款合同免纳印花税。

10、纳税人租入固定资产、不动产，其进项税额能否全额抵扣？

自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。