税务筹划

个人独资公司的税收

个人独资核定征收

个人独资公司是非法人主体，只需要按照生产经营所得5%至35%的五级累计税率缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税。其征收方式为查账征收（同企业所得税的征收方式）和核定征收两种。当个人独资公司经营收入较低时，如果申请采用核定征收则公司的税负率很低。

有限公司属于法人主体，既要缴纳企业所得税，也要缴纳个人所得税。有限公司相对于个人独资公司是双重征税，税收负担较重。

个人独资公司实现的利润缴纳个人所得税后，股东（投资人）使用资金时，是免税的。而有限公司税后利润股东分红时，其股东享有的股利需要缴纳20%个人所得税。

如：某公司实现利润1000万元，利润率为10%，核定利润率为5%。其不同的组织形式其应缴纳的税金是不同的。

• 个人独资公司（查账征收）的个人所得税为，1000万元*35%-6.55万元=343.45万元
• 个人独资公司（核定征收）的个人所得税为，1000万元*5%*30%-4.05万=10.95万元

有限公司的企业所得税为，1000万元*25%=250万元。有限公司的个人所得税为，（1000万元-250万元）*20%=150万元。有限公司合计应纳税金为400万元。由此看来，采用核定征收的税收成本是最低的。

运营和管理成本相对较低

降低成本

工作室采用个人独资公司方式的另一个原因，就是公司的运营管理成本较低。明星是以个人的身份开展经营活动并获取利益，其自身的品牌价值就可以为其个人带来财富。其经营和管理活动相对简单，均是围绕其明星个人展开，不需要相关的管理活动。

这也是非明星个人和投资者无法做到的。简而言之就是整个公司的业务都是为了打造一个人，围绕这一个人、一个IP形象而开展的各方向、各维度的市场运作和企业经营。

个人独资公司可能存在的风险因素尽管个人独资公司在税收等方面有着一定的优势，但也存在一定的风险因素。我们知道个人独资公司承担的是无限责任，如果公司经营亏损，形成了很多债务，且公司无力承担时，则需要投资人承担全部债务，无疑加大了投资者个人的风险因素。而有限公司则可以规避无限责任的风险，只是以股东投入的资本金为限，承担债务责任。