今天有个会计实操交流是什么群群友问我:为什么我的财务报表上,应交税费是个负数?
图/柠檬云一键报税的财务报表界面
应交税费,属于负债问题类科目,科目余额在贷方,所以如果余额是税费负数,说明在借方。
我们在购货时,税费做分录
借:库存商品
借:应交应交税费—应交增值税(进项税额)
是贷:银行存款
我们在销售时,做分录
借:银行存款
贷:主营纳税人业务收入
贷:应交税费—应交增值是什么税(销项纳税人税额)
我们一般通是过上述分录可以发负数现,如果是借负数方余额,说明有可能是进项>销项,即二级科目未交增值税是借方余额,留抵税多。
也有一原因种可能就是其他税应交种本月交了,但问题前期未计提,如所得税原因,产生了借方余额
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