所得税汇算清缴调表不调帐(企业所得税汇算清缴调表不调账)

案例1：某某食品贸易账公司汇算被税务局查账，年底用自所得税己公司的产品糖果、坚果发放年终物资不调25万，同期售价是帐30万，发现财务在汇算清缴时没有做销售收入确认，现在要调增增值税和所得税。请问分录应该怎么做？视同销售，税务上要做收入处理，要做纳税调增，会计上不做收入处理。所得税汇算清缴调表不调帐账，是说企业所得税纳税申报表里的调整后的计税收入，只是在纳税申报表里面调整。

1、补计增值税：

借：以前年度损益调整 289000

贷：库存商品 250000

贷：应交税金-增值税-销项税额 39000

2、补计所得税：

借：以前年度损益调表调整 12500

贷：应汇算交税金-企业所得税 12500

3、调整分润分配

借：利润分配-未企业所得税分配利润 301500

贷：以前年度损益调整 301500

案例2：某软件开清缴发公司在汇算不调清缴的时候填报职工福利费30万，但当年全年发放工资200万。职工福利费超过14%清缴的扣除标所得税准，要做所得税纳税申报调增。

按税法计算福利费扣除标准是200万调表*14%=28万，要调增应税所得2万。由于税会差异不需要调账，只需账企业所得税要调表，调增应纳所得税额，补交所得税2万*25%=5000元。