企业未开票所得税怎么申报(公司没开票怎么报增值税申报)

关于未开票收入的申报，税务局回复如下：

企业的未开票收入纳税义务期间申报，在留好相关凭证（如合同、收款记录等）的基础上，将正数销售额填入“未开票收没入”栏即可；如果这项收入目前没有开具发票，日后会开具，那么在开具发票没期间，企业在申报纳税时应在“未开票收入”栏填入负企业数销售开票额，之后申报人需要携带未开票收入记账凭证、当期开具的发票等到大厅接受审核，正常申报通过后，解锁税控设备。

今天印心就以案例的形式，跟大家说说未开票收入申报的实际操作！

案例一：某房产公司于2021年和客户签订报了一份280万元（不含税）的租赁合同，同时该合同标明双方将采用预收款申报的形式进行交易，房产公司收到全款后，将在年底集中开票。今年1月份，该房产公司收到第一所得税笔租金，为140万元；7月份收到第二笔140万元的租金，目前这两项收入都没有开票，那么房产公司应该如何申报？

答：房产公司应该分别在2月和8月申报这两笔收款，在填写增值税及附加税费申报所得税表报附列资料未开时，在“9%税率的服务、不动产和无形资产”的销公司售额一栏填入140万企业，在销项（应纳）税额一栏填入12.6万。

案例二：增值税某一般纳税人企业收到1万元的业务款项后公司，因为客户明确表示不需要发票，企业就没有开具。次月企业销售收入12万元，都开具了增值税专用发票，申报的同时也对上个月没有开票未开的1万申报元收入作了未开票收入申报。但是申报之后，客户又要求补开发票，这时企业需要重复申怎么报吗？

答怎么：补开发票后，企业可以在下次申报时在“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”栏填入正数，在“未开具发票”增值税栏填入负数。