代扣代缴企事业个人所得税分录(代扣代缴个人所得税会计分录)

1.收到手续费时：

借：银行存款 10600元

贷：其他收益 100代扣代缴00元

个人所得税应交税费——应交增值税（销项税额）企事业 分录600元

说会计明：如分录果是小规模纳税人，则是3%的征税率会计计算应交的增值税税额。

2企事业.用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员和人力资源部员工补助时：

借：代扣代缴应付职工薪酬——工资薪金 8000元

贷：银行存款 8000元

说明：员工取得该部分补助不缴纳个人个人所得税所得税（《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第二条的规定）。

3.关于企业收到代扣代缴个人所得税手续费和支出的税务处理说明

（1）企业收到代扣代缴个人所得税的手续费，属于增值税的应税劳务范围，没有任何文件明确该手续费可以免增值税，因此应按应税劳务计征增值税。