导读：
开户许可证终于取消了，小伙伴拍手欢呼，别急，我们是不是忽略了什么？
每项政策变化都有它的前世今生，都有它的联动影响，我们冷静分析一下最大的变化反而是--监管更严。
主管部门转变职能，从过去的审核职责转变到监督职责，加大抽查力度、数据联网、自动警报分析，企业财税风险比过去更大，合规性要求更高了。
是不是一身冷汗！别急，我们准备了“新政策下公司财务风险答疑”。
一、自2019年4月28日起，广东省全面实施取消企业银行账户许可。中华人民共和国境内依法设立的企业法人、非法人企业、个体工商户(以下统称企业)在广东省银行开立、变更、撤销基本存款账户、临时存款账户，由核准制改为备案制，中国人民银行不再核发开户许可证。开户许可证不再作为企业办理其他事务的证明文件或依据。
二、企业申请开立基本存款账户、临时存款账户的，开户银行按规定完成开户审核后，即可为符合条件的企业办理开户手续。企业银行结算账户自开立之日即可办理资金收付业务。企业申请变更取消许可前开立的基本存款账户、临时存款账户名称、法定代表人或单位负责人的，应当交回原开户许可证。
以上通告简单说来就是：
以前注册公司开对公账户，银行必须需要开户许可证，以后不需要了。
具体来说就是审核改备案：
在央行不再核发企业基本存款账户开户许可证后，对企业开立银行基本存款账户将使用备案制，就是企业要开立银行基本存款账户，只需要开户行审核通过即可。而以往，则还需要将开户资料提交至人民银行支行审核，由人民银行支行发放许可证后才能开户。
2018年推行“放管服”以来，政府一直在调整角色和职责，加强监管职责减少审核权力，所以取消审核开户许可只是众多审批中的一项，比如，环保许可证取消、消防设计审核取消等。但是，取消审核不是放任不管，政府职能转变到监督的角色，抽查、按照制度（政策、法规）检查将加强。
变化1⃣️：开户证取消，公对私转账将严查！
2018年12月24日国务院会议的内容强调：
一是在分批试点基础上，2019年底前完全取消企业银行账户开户许可。境内依法设立的企业法人、非企业法人、个体工商户办理基本或临时存款银行账户，由核准改为备案，便利企业开业经营。同时强化银行账户管理职责，推动与相关部门信息共享，全面加强事中事后监管。
对企业来说，基本存款账户（基本户）是经营所必须的，是办理转账结算和现金收付的主办账户，企业只能在银行开立一个基本户，是开立其他银行结算账户的前提。
开户证取消后，2018年12月1日起，试点地区银行将为企业开立基本存款，将增加账户管理协议，增加身份验证方式，加强“公转私”管理、健全异常情况处理机制、加强销户管理等试点内容，第二阶段业务处理办法另行通知。
变化2⃣️：私对私、私对公20万元以上转款将严查，2019年起正式实施
金税三期系统中，自然人税收管理系统已经独立于企业税收管理系统，自然人成为同法人组织同一序列的管理对象，而且税务与银行已经实现信息共享，种种措施的推进和执行，就像为纳税人织起的一张网，环环相扣，让大额交易和异常交易无所遁形。
2018年6月份，央行发布了《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》(银发〔2018〕163号)。根据该通知要求，2019年1月1日起，包括微信支付，支付宝等在内的非银行第三方支付机构以下交易情况必须上报：
2019年1月1日起，央行关于非银支付机构开展大额交易报告的新规施行，支付宝、微信支付这些账户5万元以上的大额交易要上报。
1、当日单笔或者累计交易人民币5万元以上(含5万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的现金收支。
2、非自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上(含200万元)、外币等值20万美元以上(含20万美元)的款项划转。
3、自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上(含50万元)、外币等值10万美元以上(含10万美元)的境内款项划转。
4、自然人客户支付账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上(含20万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的跨境款项划转。
这个通知施行后意味着，个人账户的大额交易及流水异常将接受央行监控管理；这之中，不仅仅包括银行账户收支情况、网络银行收支记录，还将包括支付宝、微信支付等非银支付机构的记录。今后，我们个人使用支付宝或者微信购物消费达到5万块钱以上、转账金额达到20万以上，就有可能被列入大额可疑交易进行监控。
新政策下公司财务风险答疑
一、什么叫现金交易？
包括现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支都叫现金交易。
值得注意的是，一旦银行或者其他金融机构发现或者有合理理由怀疑交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，不论金额大小，都要提交可疑报告。
二、怎么监管? 谁来监管？
大额转账支付由金融机构通过相关系统与支付交易监测系统连接报告。并在交易发生日起的第2个工作日报告中国人民银行总行。
大额现金收付由金融机构通过其业务处理系统或书面方式报告。并在于业务发生日起的第2个工作日报送人民银行当地分支行，并由其转报中国人民银行总行。
而且，这些信息会提交给税务，查询你这些交易内容有没有涉税信息。
三、以下情况要小心
①经常用现金交易，而且数额、频率及用途都跟正常经营情况不相符。
一个小公司，总有和企业经营规模资金收付频率及金额不符的收支，明明是卖日用百货的，怎么会动不动就有几百万几千万的流水？
②资金收付流向与企业经营范围明显不符。
例如：明明做餐饮的，天天收到钢铁公司的大额转账，再往影视娱乐公司转。
③股东或者法人或者其他不明个人，短期内频繁发生资金支付。
今天给某总转100万，明天又给他转200万，过了两天他转回来500万，这能不引起别人注意吗？
④长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付。
这个公司都废了好久，前段时间突然复活，而且没什么业务，却有大额转账进入，这能不一起注意吗？
四、平时要怎么操作呢？
①必须转大额现金，到底该咋办呢？
正常交易就让转，就是被重点监管，税局和银行多几道手续，正常经营没啥怕的。
②客户非要用个人账号转款到公司公账怎么办？
如果是公对公交易，对方却以个人账号转款，那笔款可以退回给客户个人账户，并让客户用公户转过来。最好在交易前就讲明要公对公。注意最后在转账前提醒客户，用公账转款。
如果客户非要用个人账户汇款，那么在用途里注明“代**公司付货款”，就符合法律法规，也是安全的。
如果款项已经汇过来了，汇款单也没注明，你又不想给他退回去，跟客户协商一下，另开证明单即可。
③没办法，我们公司金额大，开票少，客户全是个人，还不让客户大额转账，那还能不能做生意了？
没说不让转，是说要重点监控！确实会有很多公司，客户大部分是个人，例如传媒公司、餐饮公司、服装企业，不开票收入很多，资金来源也基本是个人。如果是实际业务的情况下，是没有影响的。怕的是收了钱，却在账面上显示全都和生产经营无关，或者本来就跟生产经营无关，那套路就跟洗钱一样一样的好嘛！
④如果老板从企业借了很多款项，快到年底了，老板要把款还回来，可是超过20万就被监管了，那我一笔笔的还总可以吧，频率控制在几天一次比较合适？
该还款就还啊，你们正常的业务往来怕什么呢？
⑤账面上挂着很多应收账款和其他应收款，老板一下子打给公司50万，说让把那些挂账想办法平掉，行不行啊？
公司的应收账款凭啥用老板自己的银行还啊？这不明摆着告诉说你们公司的各种交易公私不分吗？何况还是大额的、高频的。
如果你确实因为某些特殊原因款项都打给老板了，那么先梳理一下哪些是这种情况，把应该还的应收账款清单理出来，再找出相应的单据，资料，对应清账。
最后：
金三启用以来，已经有很多企业因为历史资金流水不明，被系统通过税务申报的数据排查出问题，有虚开发票用来抵税的，也有压根没有入账的不明收支，都被要求补缴税款几十上百万，不补？就等着税局的人上门来搬账本吧！
再次提醒老板和财务：公司的业务往来一定要按照规定走公帐，千万不要抱有侥幸心理想着走私账偷逃税款。
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