差旅费如何避税？最新最全的差旅费入账、抵扣、扣除方式来了

看似平常而简单的差旅费，里面却包含了很多财税问题，其中税务问题就涉及到增值税、企业所得税和个人所得税等，稍不注意就会出现问题。

今天的文章，我们为大家带来了最新最全的差旅费入账、抵扣、扣除方式，让财务在处理差旅费上更加高效省心。

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

差旅费由于出差的目的、业务性质、报销人员等不同，其入账也是不一样的：

1、管理费用——差旅费

管理部门或后勤部门人员出差发生的费用

2、销售费用——差旅费

销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费

3、业务招待费

企业为客户承担的差旅费

4、会议费

员工公司在外地召开会议，会议期间出行费用

5、董事会经费

企业独立董事为行使独立董事职责而发生的差旅费

6、制造费用

如制造型企业产品加工过程中，委派生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制

7、在建工程

基建人员为施工建设产生的差旅费

8、职工教育经费

为邀请的培训专家报销差旅费，或员工外出培训所产生的出行费用

9、职工福利费

员工回家探亲、福利旅行产生的出行费用

一、交通费可抵扣部分

1、增值税专用发票

发票上注明的税额

2、增值税电子普通发票

发票上注明的税额

3、航空运输电子客票行程单

（票价 燃油附加费）÷（1 9%）×9%

4、铁路车票

票面金额÷（1 9%）×9%

5、公路、水路等其他客票

票面金额÷（1 3%）×3%

6、其他

可抵扣进项税额=通行费发生上注明的金额÷（1 5%） ×5%

二、车辆费用

1、自有车辆

出差途中产生费用，可以凭增值税专用发票注明的税额抵扣，如果取得的是普票则不允许抵扣。

2、私车公用

出差途中产生的加油费专用发票，可以认证抵扣。 注意：一定要签订租车协议，并约定加油费、停车费等由公司承担。

3、租车费用

可以按照规定取得专票的，可以抵扣。

三、住宿费用

出差中的住宿费，如果能取得公司抬头的增值税专用发票，是允许认证抵扣的。

注意：以下情况不允许抵扣：

1、属于职工福利性质范畴的，比如报销的员工旅游、探亲等情况下的住宿费
2、员工或股东个人消费的

3、属于交际应酬给予客户等报销的
4、企业免税项目或简易计税项目编制人员出差发生的等

四、餐饮费用

1、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2、出差途中产生的餐费，即使取得增值税专用发票，也不允许抵扣。

01 可以直接税前扣除的

1、 企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费。（管理费-董事会经费）

2、管理部门或后勤部门人员出差。（管理费-差旅费）

3、销售部门或营销部门人员出差（销售费用/营业费用-差旅费）

02 只能限额扣除的

一、属于“广告费和业务宣传费”范畴的差旅费

1、一般企业当年销售（营业）收入的15%

2、化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造），当年销售（营业）收入的30%

3、超过部门，准予在以后纳税年度结转扣除

二、属于“业务招待费”范畴的

1、发生额的60%

2、当年销售（营业）收入的5‰

三、属于"职工福利范畴”的

1、工资薪金总额的14%

看完今天的文章，相信大家对差旅费的入账、抵扣有了更深的了解，在飞巴商旅进行差旅预订，支持现结、预存、月结多种方式，每月统一邮寄发票，后台实时在线对账，让企业差旅管理更加简单。