2021 年《中级会计实务》分录大全
一、存货
1.初始计量
借:原材料/库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
实收资本/股本(收到股东原材料/库存商品投资)
资本公积--资本溢价/股本溢价(收到原材料/库存商品投资)
2.期末计量
(1)跌价准备的确认
借:资产减值损失
贷:存货跌价准备
(2)跌价准备的转回
借:存货跌价准备
贷:资产减值损失
(3)跌价准备的结转
借:存货跌价准备
贷:主营业务成本/其他业务成本(出售时按比例结转)
(4)盘盈
1报经批准前:
借:原材料/库存商品
贷:待处理财产损溢
2报经批准后:
借;待处理财产损溢
贷:管理费用
(5)盘亏
1报经批准前:
借:待处理财产损溢
贷:原材料/库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额转出，自然灾害可不转出)
2报经批准后:
借:其他应收款/银行存款/原材料
管理费用/营业外支出
贷:待处理财产损溢
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